Здравствуйте подскажите пожалуйста,при сдаче декларации по прибыли за 1кв.нужно ли в ручную ставить авансы за 2 кв. если программа их не дает.По итогу за 1 кв.2024 налог к возврату (из за авансов за 1 кв.).И второй вопрос не верно указан период в декларации вместо 1 кв.(21) указано три месяца(37) надо ли сдавать декларцию с правильным периодом (21) при этом обнуляя период (37) и каковы последствия такой уточненки.
Здравствуйте!
Если речь про 1с.Бухгалтерия предприятия, то ежемесячные авансы никогда не заполняются автоматически. Строки 290-340 листа 02 надо заполнять самостоятельно, а после указания нужных сумм на листе с подразделом 1.2 нажать «Заполнить подраздел по данным декларации»
В декларации за 1 квартал начисляются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во втором квартале.
По нормам ст. 286 НК РФ: «Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.»
То есть стр. 290 листа 02 декларации за 1 квартал = стр. 180 листа 02 декларации за 1 квартал.
То, что по строкам 280-281 листа 02 у вас получилась сумма к уменьшению на необходимость начислить ежемесячные авансы никак не влияет.
Вы можете не пополнять единый налоговый счет, если имеется достаточная переплата.
Что касается ошибки в налоговом периоде, то эта ошибка не приводит к занижению налога, а потому вы не обязаны подавать уточненку. Декларацию ведь у вас приняли?
Более того, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Действия налогового органа, предусмотренные п. 3 ст. 88 НК РФ, являются не только правом налогового органа, но и обязательной для налоговых органов процедурой перед составлением акта камеральной налоговой проверки (Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-02-08/1322).
Указание неправильного кода отчетного периода в налоговой декларации не названо в качестве основания для привлечения к ответственности в ст. 119 НК РФ, поэтому штрафные санкции к вам применять не должны.
Если вы решите подавать уточенную декларацию, например, потому что надо исправить еще что-то, то подавать надо именно уточненную с указанием правильного кода периода. Разумеется, со стороны налоговой могут быть претензии, связанные скорее с технической реализацией, но они не обоснованы.
Благодарю за столь полный ответ,очень помог.