Налог по НДС

Клерк.Консультации
,
1

Можете помочь в таком вопросе?

Российская организация (ООО с НДС) заключила контракт с Израилем(организацией) на монтаж коровника в Армении. Израиль будет платить деньги на счет Российской организации, а объект находиться в Армении. Монтировать оборудования будут, Российская организация там.
Как налог по ндс будет, нужно им выставлять документы с ндс или не будет ндс?!
Как правильно эту сделку сделать и отчетность какую сдавать в налоговую.

2

Добрый день.

Местом реализации в данном случае будет Армения. Это следует и из п.29 Протокола 18 к договору ЕАЭС:

  1. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
  1. работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.

и из статьи 148 НК РФ:

1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
(в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

  1. работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся за пределами территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;

Соответственно, российский НДС ООО не уплачивает.
Реализацию надо будет показать в разделе 7 декларации по НДС с кодом 010812 - Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.