НДС при реализации программного обеспечения за рубеж

Клерк.Консультации
, , ,
1

Добрый день, Российская компания заключила контракт с зарубежной компанией на разработку программного обеспечения и привлекла для работы ИП. Неизвестно еще какой продукт получится и получится ли вообще, но вопросы в следующем:
1.Облагается ли данная услуга НДС, если да, то по какой ставке- применима ли здесь ставка 0%? Заказчик не на территории РФ, филиалов и представительств нет. Разработки уйдут за границу.
2. нужно ли платить с аванса от иностранной компании НДС?
3.Если российская компания заплатит НДС, то может ли она принять к вычету НДС впоследствии.
Спасибо заранее

2

Добрый день.

Уточните, пожалуйста, будет ли проводиться разработка через интернет (электронные услуги) и страну заказчика.

1 лайк
3

давайте рассмотрим два варианта
через интернет
на съемном носителе

они пока сами не знают

4

страна Эмираты

5

Согласно пп.4 п.1 статьи 148 НК, местом реализации при оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных является место нахождения покупателя. Т.е. ОАЭ.

Таким образом, российским НДС разработка облагаться не будет. Но она может облагаться налогом в Эмиратах, это надо знать их законодательство по косвенным налогам. Т.е. при оплате контракта заказчик может удержать косвенный налог. Надо у них этот вопрос уточнять.

Таким образом, поскольку реализации на территории РФ не будет, то и авансы НДС не облагаются (абз. 5 п.1 ст.154 НК)

Если программа будет на материальном носителе, то может быть таможенный НДС при вывозе этого носителя в Эмираты. Ну это если будет специальное оформление, а не просто частное лицо провезет пару дисков с программой.

1 лайк
6

спасибо, то есть все что написано про НДС по программам - это относится , что иностранная организация оказывает российской услуги по разработке? В обраьную сторону все по другому?

7

Да. Если заказчиком ПО является российская кмпания, а исполнитель иностранец, то местом реализации признается Россия. Вот по тому же самому пункту статьи 148 НК. И в обратную сторону это работает. Т.е. нет места реализации на территории РФ по нашему НК, если заказчик иностранец.