Здравствуйте!
Генеральный купил (оплатив с р/счета) карты сотрудникам в спортклуб (с НДС, но, думаю, это роли не играет).
Проверьте, пожалуйста:
в расходы не принимаем, причем, всю сумму с НДС
у сотрудников удерживаем НДФЛ (карты на конкретных сотрудников)
страховые взносы:
если эти расходы прописаны в коллективном договоре, тогда начисляем страховые взносы
если не прописаны, то страховые взносы не начисляем.
Всё верно?
Единственно не понятно: если начисляем страховые взносы, то их можно в расходы брать? Не брать - вроде бы не логично, нет тогда смысла прописывать это в кол.договоре. А брать… если сами расходы нельзя включать в расходы, то и не логично страх.взносы по этим расходам брать
Минфин считает, что взносы начисляются и никакой зависимости от коллективного договора они не приводят (Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-15-06/3209). Про коллективный договор говорят суды (например, Определении ВС РФ от 30.01.2018 № 307-КГ17-21635). Так что если вы не хотите судиться, то взносами лучше облагать.
Да, можно. Страховые взносы учитываются точно так же, как и начисленные с зарплаты. Неважно, что они начисляются с доходов, которые не уменьшают налогооблагаемую базу, ведь страховые взносы отдельный расход (прочие расходы, пп.45 п.1 ст.264 НК РФ). Это неоднократно подтверждал Минфин, например, в письме от 30.05.2022 № 03-03-06/1/50296.
