Наша организация-поставщик намерена выставить счет на уплату пени покупателю, который нарушил срок предварительной оплаты по договору поставки. Причем сделка по поставке конкретного товара не состоялась.
Подлежат ли налогообложению НДС пени, если сделка так и не состоялась? Каков порядок признания пени в целях налогообложения прибыли?
Ксения, здравствуйте!!!
Денежные средства в виде неустойки (штрафов, пеней), полученные покупателем от продавца за ненадлежащее исполнение договора, не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. А при расчете налога на прибыль они относятся к внереализационным доходам.
Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-11/33051
Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 03-07-11/12363
Письмо Минфина России от 02.12.2008 N 03-07-05/49
Письмо ФНС России от 09.08.2011 N АС-4-3/12914@