Добрый день, какие возникают налоговые обязательства у Заказчика (ООО на УСН, резидент РФ) в рамках договора, заключенного с Исполнителем (резидент Кыргызстана), который выполняет для заказчика работы по обновлению программного обеспечения удаленно, но с присутствием представителя Исполнителя на территории Заказчика в момент выполнения работ?
Добрый день.
Согласно протоколу 18 к договору ЕАЭС, в случае оказания работ по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных, местом реализации является место нахождения налогоплательщика - заказчика (пп.4 п.29 Протокола).
Таким образом, местом реализации работ по обновлению ПО будет считаться Россия. А значит ООО будет налоговым агентом по НДС, если исполнитель не является физическим лицом. Вы не написали, кто является исполнителем.
Благодарю за ответ. Испонитель ОсОО (резидент Кыргызстана)