Добрый день!
ООО на УСН 6% (Поставщик) оказывает услуги в Казахстан по договору возмездного оказания услуг: поиск, добавление, размещение и прикреплению к материалам копании электронных источников литературы в научно-медицинской библиотеке. Услуги оказываются на территории России.
Контрагент (Заказчик) зарегистрированный в России, но по данному договору действует через свой филиал в Казахстане, юр. адрес: Россия, но фактический адрес в Казахстане, есть БИН, КБЕ и казахстанский расчетный счет в рублях.
Какой порядок налогообложения возникает у ООО?
Что с НДС?
Какие нюансы следует учесть в работе по данному договору и какие специализированные отчеты (не учитывая отчетов и НД согласно действующей СНО) нужно сдавать этому ООО и куда?
С выручки вы как обычно уплачиваете налог по УСН, никаких особенностей тут нет.
НДС с вас казахстанская сторона не должна удерживать. Порядок взимания косвенных налогов в странах ЕАЭС регулируется протоколом 18 к договору ЕАЭС.
Согласно пункту 29 протокола, местом реализации признается территория государства, налогоплательщиком которого выполняются работы и оказываются услуги за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 1 - 4 пункта 29.
Среди перечисленных в пп.1-4 случаев нет вашего варианта. Ваши услуги нельзя назвать образовательными, сопровождением баз данных, консультационными или обработкой информации.
Хотя может быть ваша деятельность и является обработкой информации? Согласно пункту 2 протокола:
услуги по обработке информации" - услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации
Тут надо опираться на условия договора. Если все-таки признать, что у вас обработка информации, то местом реализации будет Казахстан и казахстанская сторона должна будет удержать у вас НДС. В доходы при этом вы должны будете включить полную сумму, включая НДС. Потому что это налог не российский и вы не можете вычесть его из выручки.
Никакой дополнительной отчетности вам сдавать не нужно, она бывает только при реализации товаров.
Скажите, а кто вообще должен признавать или не признавать относятся ли вышеперечисленные услуги к услугам по обработке информации? ООО по основному ОВКЭД - деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.
Каким образом, если такое будет, Казахстанская сторона удержит НДС?
т.е. она просто не доплатит по счету НДС?
Полагаю данное условие должно быть четко прописано в договоре?
Вот всё что я нашла в данном договоре по вопросу связанному с НДС:
Вы не привели главное из договора - суть оказываемых услуг.
Решать будет казахстанский контрагент. Если вы с ним не согласным, можно спорить, но уже скорее всего в суде.
Отсутствие оговорки про НДС в договоре никак не влияет на обязанность его удержания, если это следует из закона.
