Добрый вечер, Виктория.
Вам нужно удержать в качестве налогового агента НДС и НДФЛ только со стоимости услуг, относящихся к территории РФ.
-
НДС. По услугам транспортировки, которые оказывает иностранное лицо, Россия признается местом реализации (и соответственно, у российского заказчика появляется обязанность удержать НДС в качестве налогового агента) только в случае, когда пункты отправления и назначения находятся на территории РФ (п. 4.1 статьи 148 НК). Поэтому Ваша компания должна в качестве налогового агента удержать НДС только со стоимости услуг от границы с РФ до Санкт-Петербурга.
Причем обратите внимание: если в договоре НДС не выделен, то по мнению Минфина (Письмо от 25.10.2021 № 03-07-08/86015 ), российскому налоговому агенту нужно сначала определить налоговую базу путем увеличения стоимости приобретаемых услуг на 20%, а потом уже удержать НДС по ставке 20/120. То есть если стоимость услуг по договору 1 200 рублей, а НДС не предусмотрен, то нужно
увеличить стоимость договора на сумму НДС 1 200 ×20 % = 1 440,
а затем от этой суммы посчитать НДС к уплате: 1 440 ×20 / 120 = 240. -
В отношении налогообложения доходов иностранного перевозчика.
Российская организация является налоговым агентом по налогу на прибыль только в отношении выплат иностранным организациям. По общему правилу, при выплате дохода физлицам следует удержать НДФЛ. При этом вознаграждение за услугу, оказанную за пределами РФ, признается доходом от источников за пределами РФ и не облагается НДФЛ на территории РФ.
Поэтому нужно удержать НДФЛ только со стоимости услуг по доставке товара от границы с РФ до Санкт-Петербурга.
Если украинский предприниматель не признается налоговым резидентом России (время пребывания на территории РФ за последние 12 месяцев меньше 183 дней), то НДФЛ нужно удержать по ставке 30%.