Добрый день! Подскажите, пожалуйста, наша организация на УСН 6%, сейчас у нас появился купонный доход 19.01.2024. Вопросы:
1.Какую НД на прибыль нужно сдать: ежемесячную за январь или потом квартальную?
2.Какая дата считается датой получения дохода- сама дата получения дохода или конец месяца?
3.Когда нужно оплачивать налог на прибыль (сроки)?
Добрый день.
А купонный доход по каким именно облигациям? Кто эмитент? Налог на прибыль уплачивается при УСН по таким бумагам:
- государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства;
- государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам;
- облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года;
- облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным начиная с 1 января 2017 года.
облигациям российских организаций
Они обращаются на организованном рынке?
Да
Да, в этом случае вы должны платить налог на прибыль. Отчетный период - 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев. Налоговый период - год.
Отчетные периоды в 1 месяц установлены только для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. А это не про вас, у вас же УСН.
Дата получения дохода - дата получения купонного дохода, надо это прописать в учетной политике, у вас же там явно нет метода для учета доходов по налогу на прибыль.
В состав декларации включается титульный лист, подразделы 1.1 и 1.3 раздела 1, лист 02, приложения N 1 и N 2 к листу 02, лист 04.
Срок уплаты налога обычный - 28 число после истечения отчетных периодов и 28 марта - по годовому налогу (п.1 ст.287 НК РФ).
А точно не надо после месяца, в котором получен купонный доход, подавать уведомление до 25 числа и оплачивать налог на прибыль до 28 числа с полученного купонного дохода? ст.287 п.4
Но у вас же не государственные или муниципальные ценные бумаги? По ним отдельные правила, да. Но вы ведь написали про облигации российских организаций.
Добрый день! У нас появились облигации государственного займа, купонный доход. Как в этом случае отчитываться по налогу на прибыль? Ежемесячно сдавать отчеты?
Добрый день.
Да, по купонному доходу по облигациям гос.займа налог уплачивается ежемесячно.
Декларацию вы сдаете ежеквартально, потому что отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев. А налоговый период - год (ст.285 НК РФ).
За первый и второй месяц квартала вы сдаете уведомление об исчисленном налоге. Это как раз то исключение, при котором подаются уведомления по налогу на прибыль - потому что срок уплаты наступает раньше срока сдачи декларации. Письмо Минфина России от 19.01.2023 № 03-03-06/1/3420.
А подскажите ещё, пожалуйста, разница между покупкой и погашением облигации- это относится к прочему доходу и облагается 6%, или также как и купонный доход в прибыль идет в 4 лист?
Выручка от продажи ценных бумаг включается в доходы по УСН.