Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, зп за октябрь, ноябрь, декабрь 2022г начислена, но не выплачена. В первом разделе и в приложениях 1 отчета по НДФЛ 6 за 2022г.эти суммы не отражаем? И если есть не выплаченная ЗП за сентябрь, то подавать уточненный за 9 месяцев?
Добрый день ! Ранее ФНС выпустила разъяснения по порядку заполнения расчета при невыплате зарплаты. Так, в письме от 13.09.2021 № БС-4-11/12938 сказано, что доходы, которые фактически не выплачены физлицам (не получены ими) на дату представления 6-НДФЛ, в расчете не указываются. Зарплату, которую начислили, но к моменту подачи отчета не выдали (пусть и по объективной причине не подошедшего еще срока выдачи), отражать в расчете за период ее начисления не нужно. А в периоде выплаты денег надо будет заполнить по ней и раздел 1, и раздел 2. Также ФНС говорит, что после выплаты денег нужно подать уточненный 6-НДФЛ за период начисления зарплаты, включив выплаченный заработок в раздел 2, в частности в поля 110, 112 и 140 (письмо от 25.11.2021 № БС-4-11/16428@).