НДФЛ физика при закупе у него товара юр.лицом

Клерк.Консультации
, ,
1

Добрый день!
У меня две похожие ситуации.

  1. ООО на ОСНО.
    Учредители 2 физлица:
    Мария - 90% УК,
    Иван - 10% УК.
    Иван также является директором и единственным сотрудником.
    В 2022 году ООО купило у директора Ивана заготовку металлическую для дальнейшей её доработки (фрезеровки) и продажи. Составили акт закупа у физлица за 97000 руб.
    Я правильно понимаю, что если в 2022 году директор Иван больше никакого своего имущества никуда не продает, то он подает 3НДФЛ за 2022, где указывает, что продал свое прочее личное имущество (в сумме до 250 000 рублей), которое НДФЛ не облагается?
    А ООО, таким образом, так как не является налоговым агентом в данном случае, нигде в своих отчетах по НДФЛ не отражает эту операцию с Иваном?

  2. ООО на ОСНО. Единственный учредитель, он же - директор использует в качестве складского помещения морской металлический контейнер, который является его личным имуществом.
    Рыночная стоимость контейнера 90 000 рублей.
    Есть намерение оформить акт закупа у физлица по этой стоимости. Провести это 2022-ым годом.
    Как и где отразится эта сделка у директора и у ООО в части НДФЛ?
    Я правильно понимаю, что если директор больше не получал никаких доходов от продажи другого своего имущества, то он подает 3НДФЛ, где указывает, что получил 97000 рублей необлагаемого НДФЛ дохода от продажи прочего личного имущества.
    ООО при этом в отчетах по НДФЛ никак не отражает эту сделку, так как НДФЛ не было?
    И здесь же вопрос - если этот закуп оформить у стороннего физлица, то ничего принципиально не поменяется в части НДФЛ? Тот физик подаст 3НДФЛ и всё?
    Большое спасибо!

2

Добрый день.

При покупке имущества у физических лиц организация не является налоговым агентом. Физические лица сами обязаны уплачивать налог в таких случаях (ст.228 НК РФ).

Но при продаже движимого имущества можно получать имущественный вычет в размере 250 000 рублей в год (абзац 4 подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ).

С 2022 года можно не сдавать налоговую декларацию с доходом и имущественным вычетом по указанному абзацу ст.220 НК, если размер имущественного вычета превышает размер дохода (абзац 4 пункта 4 статьи 229 НК РФ).

Поэтому при указанных вами суммах физлицам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, если они не будут продавать другое имущество. И не важно, работник организации это или нет.

1 лайк
3

Надежда, большое спасибо!!!

4

И вдогонку вопрос - можно ли с физиком рассчитаться не проводя деньги через расчетный счет?
Например:

  1. Поступил в кассу займ от учредителя;
  2. Выданы деньги поставщику (физику) по акту закупа.
5

Это нарушение Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У

Деньги, внесенные в кассу по договору займа, должны быть сданы в банк. Для выплаты по договору купли-продажи из кассы деньги надо получать с расчетного счета.

6

Спасибо!
А срок давности есть по нарушению?)
Это все нужно было в 2022 году сделать.

7

Срок давности 2 месяца с даты нарушения. Он давно прошел.

1 лайк