Здравствуйте!
При выплате 10 янв. 2023 зарплаты за дек. 2022, удержан НДФЛ. В какой срок его перечислить? По каким реквизитам подать уведомление? 1С предлагает:
КБК 18210102010011000110,
Отчетный (налоговый) период (код) /Номер месяца (квартала) 21/01
Отчетный (календарный) год 2022.
Верно ли это?
Здравствуйте!
За период удержания НДФЛ с 1 по 22 января - срок перечисления не позднее 28 января.
Срок подачи уведомления не позднее 25 января.
При формировании уведомления указывается:
КБК 182 1 01 02010 01 1000 110
Отчетный (налоговый) период (код) /Номер месяца (квартала) 21/01
Отчетный (календарный) год 2023 (доходы выплаченные в январе 2023 считаются доходами 2023г.)
Отчетный (календарный) год 2023 (доходы выплаченные в январе 2023 считаются доходами 2023г.) - не согласна с периодом дохода. Доход получен и налог исчислен 31.12.2022 ( п.2 ст. 223 НК РФ действовал по 31.12.2022 включительно). Оснований для переквалификации уже определенного дохода в 2023 году нет.
1 лайк
По новым нормам НК РФ с 2023 года зарплата декабря, выплаченная в январе, является доходом января. У Вас заработная плата выплачена 10 января 2023 и НДФЛ с этой зарплаты был удержан в январе 2023.
1 лайк
Доход за декабрь определен и НДФЛ с него исчислен 31.12.2022. 10 .01.2023 НДФЛ только лишь удержан. Я свое мнение обосновала конкретным пунктом, статьей НК. И это мнение юриста, а не бухгалтера. Если, допустим, организация - банкрот выплачивает зарплату за сентябрь 2022 г. в январе 2023, Вы тоже предложите считать это доходом 2023 года? На основании какого НПА Вы будете переквалифицировать дату получения дохода?
Добрый день.
Переходный момент в части НДФЛ никак отдельно законом не урегулирован.
Согласно позиции Минфина и представителей ФНС, заработная плата, начисленная за декабрь 2022 г. и полученная лицом в январе 2023 г., относится к налоговому периоду 2023 г. (Письмо ФНС России от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@).
Мы, как юристы, можем соглашаться с этим или нет, позиция спорная. Но принимать и проверять отчет будет ФНС и поэтому с её мнением придется считаться.
1 лайк
Согласна, считаться с мнением ФНС мы вынуждены. Тогда переформулирую условия.
Организация вынуждена отразить доход декабря 22 г., выплаченный в 23 г., в 6-НДФЛ за 2022 год в качестве дохода (уволенным выданы справки и т.д.). Вопрос: Как, с учетом этой данности, заполнить реквизиты уведомления: Отчетный (налоговый) период (код) /Номер месяца (квартала) ??/?? и Отчетный (календарный) год, чтобы не получить штраф по НДФЛ? Или лучше заплатить НДФЛ платежкой переходного периода, заменяющей уведомление. Если да, то по каким реквизитам и в какой срок?
Я бы заплатила НДФЛ 11 января по старому (но в Тульское казначейство, конечно). Т.е. со статусом 02, своим ОКТМО, КБК НДФЛ (код по НДФЛ с зарплаты не менялся, только по дивидендам). Можно в назначении платежа для надежности написать про уведомление, хотя, конечно, его читать не будет, но хотя бы у вас будет документ, что именно вы платили. А потом уже что-то можно будет думать, потому что наверняка еще будут разъяснения. В любом случае, до 25 января будет время.
Спасибо, наверное так и сделаю!