НДФЛ с процентов по займу, полученному от нерезидента

Клерк.Консультации
1

Добрый день! организация, резидент РФ, ООО, получает процентный заём от физического лица, гражданина Туркменистана. Надо ли удерживать НДФЛ с выплачиваемых нерезиденту и как отразить это в отчетности 6 НДФЛ?

2
3

Добрый день!

Российская организация при выплате процентов гражданину Туркмении - нерезиденту РФ будет являться налоговым агентом и должна исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с СИДН с Туркменией от 14.01.1998 ставка процента равна 5 (п. 2 ст. 11).

Дата фактического получения дохода в виде процентов по договору займа, полученного в денежной форме, определяется как день выплаты процентов, в том числе их перечисления на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Налоговый агент должен заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ следующим образом:

  • в строке 110 указать сумму начисленного дохода в виде процентов;

  • по строке 140 - сумму исчисленного налога с процентов;

  • по строке 160 - сумму удержанного налога.