ситуация: ООО “А” получило займ от ООО “Б” в 2016 году, далее в 2020 году ООО “Б” передало права на заемные средства и начисленные проценты, по договору цессии Физическому лицу. В июле 2023г. физ.лицо потребовало погасить сумму займа с процентами. ООО “А” выплатило физ.лицу сумму “тела” займа и начисленные проценты. При выплате %%-процентов был удержан НДФЛ13%. ВОПРОС: Нужно ли было удерживать НДФЛ с суммы “тела” займа, если он был получен физическим лицом по договору цессии??? (есть ПИСЬМО МИНФИНА от 13 февраля 2018 г. N 03-04-06/8711 абз.4 “Из этого следует, что доходы, полученные одним физическим лицом по договору уступки требования от другого физического лица, подлежат налогообложению в установленном порядке. При этом объект уступаемого права требования (основной долг, проценты по займу) значения не имеет.”)
Добрый день.
Минфин много лет придерживается мнения, что облагать НДФЛ в таких случаях надо всю сумму - и тело займа и проценты.
Однако под давлением судебной практики, ФНС выпустила письмо ФНС РФ: Письмо № СД-19-11/11@ от 19.01.2022, которым по сути разрешено учитывать расходы на приобретение долга.
Но проблема тут в том, что налоговый агент при выплате не имеет права учитывать расходы физического лица, у него просто нет на это права. Поэтому безопаснее удерживать НДФЛ полностью, со всей суммы.
Встречаются советы, что физлицо по итогам года может сдать 3-НДФЛ за истекший год, где откорректирует сумму своего дохода показав там доход за минусом расхода на покупку долга. Однако скорее всего ФНС просто не примет такую декларацию - по её данным, полученным от налогового агента, доход составляет всю сумму - тело+проценты. И менять этот доход на меньший, они не позволят. Скорее всего добиваться придется через суд.