Здравствуйте. Если ИП удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с арендной платы физ.лицу, то в каком режиме он должен сдавать отчеты по НДФЛ и надо ли в этом году отправлять по этим платежам уведомления? Или Арендодатель сам может отчитываться через 3НДФЛ?
Добрый день!
ИП, который выплачивает физлицу доходы, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязан исчислить, удержать у физлица и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК).
Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК как день выплаты арендной платы (п. 3 ст. 226 НК).
Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК).
С 01.01.2023 налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
ИП без работников форму 6-НДФЛ не заполняют. Однако расчет заполняется и подается в том случае, если вы являетесь налоговым агентом (п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК). В расчете нужно показать информацию по всем налогоплательщикам, которые получают от вас доходы, в частности суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.
По общему правилу срок представления расчета за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. Срок сдачи расчета за год - не позднее 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230 НК).
Таким образом, в тех периодах, когда Вам не нужно подавать форму 6-НДФЛ надо подавать Уведомления. Иначе налоговики не поймут, какую сумму и за что Вы платите.
И так как Вы для физлица будете налоговым агентом, то зачем ему самому подавать форму 3-НДФЛ.
Спасибо. А если уже не подали 6НДФЛ за 2022 год? И за 1 квартал 2023 не сдавали уведомлений(
Сдайте расчет сейчас.
За нарушение срока представления расчета по форме 6-НДФЛ вам могут начислить штраф. Размер штрафа - 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, и до дня, когда он был представлен (п. 1.2 ст. 126 НК, письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п. 1)). Разъяснения ФНС даны в период действия прежней формы расчета 6-НДФЛ, однако, полагаю, они по-прежнему актуальны.
Помимо этого за непредставление в срок расчета по форме 6-НДФЛ работника организации, ответственного за его представление, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).
Просто есть вариант ещё хуже. Налоговики вправе приостановить операции по банковским счетам (переводы электронных денежных средств), если вы не представили расчет в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК).
Спасибо. А за неподачу уведомлений в 23 году?
И надо ли их подавать, если сейчас все равно подаст отчет 6НДФЛ за 1 кв.?
Добрый день! Я лично уже не вижу смысла подавать задним числом уведомления. Ведь их основная функция - показать, куда какие суммы относятся. А у Вас это будет видно из 6-НДФЛ.
Благодарю!