В 2022 году начислялась зп сотруднице, удерживался НДФЛ 13%, с октября 2022 года стало понятно, что она не резидент. Уменьшили оклад. Удержать налог было невозможно и заработную плату с октября по декабрь не выплатили. Работница уволилась в мае 2023 года. Физически она находится не на территории России. Заработную плату начисляли, но не выплачивали. Что нужно указать в годовом 6НДФЛ,? Если доход не выдан, то и налог удерживать не с чего. Правильно ли будет не показывать в отчете 6НДФЛ по данной сотруднице начисленную, но не выплаченную сумму дохода?
Добрый вечер.
А по какой причине вы не выплатили зарплату?
Какое место работы указано в трудовом договоре с ней?
Не выплатили по причине решения руководителя. Она руководитель. Получается к выплате 29 тыс, а налог большой. Фирма производственная. Сумма налога приличная и у предприятии нет этих средств.
Она была внешним совместителем, неполная занятость.
Это нарушение закона. Заработная плата должна выплачиваться, это требование Трудового кодекса.
Если в октябре 2022 года стало известно, что сотрудница нерезедент и место работы в трудовом договоре указано Россия, надо было пересчитать НДФЛ с начала 2022 года. Неудержанный НДФЛ надо было указать в расчете 6-НДФЛ и в сведениях о доходе физлица. ФНС на основании этих сведений должна была прислать уведомление на уплату НДФЛ, который надо было уплатить не позднее 1 декабря 2023 года.
Если в 2023 году выплат этой работнице не было, то у неё нет и доходов для исчисления НДФЛ. И показывать в 6-НДФЛ нечего.
По поводу 2023 года. ЗП начислялась, не выплачивалась и сданы отчеты РСВ и 6НДФЛ, где отражены начисленные суммы. Как вы думаете, надлежит ли сделать сторно по ЗП и пересдать эти отчеты?
Если зарплата не выплачивалась, то в 6-НДФЛ за 2023 год не может быть начисленных сумм. Потому что дата дохода для исчисления НДФЛ - дата выплаты зарплаты.
Если у вас ошибочно включены в 6-НДФЛ невыплаченные суммы, надо пересдавать отчетность.
Оснований пересдавать РСВ нет. Зарплата должна начисляться, если сотрудник не в отпуске за свой счет.
Раздел 2 отчета 6 НДФЛ называется: “Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц:” Поэтому в отчет суммы начисленной зп попадают в течении года, даже если эти суммы не выплачены. Так же с РСВ. Я поняла ваше мнение, Благодарю.
С 2023 года датой дохода по зарплате считается дата выплаты зарплаты. Поэтому пока зарплата не выплачена, дохода для НДФЛ нет.
НДФЛ больше не считается по зарплате в последний день календарного месяца, как было до 1 января 2023 года.
Это не моё мнение. Это норма Налогового кодекса.