Добрый день! ИП (Агент) в ноябре 2025г. доход превысил 60 млн. рублей, с декабря становится плательщиком НДС (ставка 5%). Возникла проблема в выставлении счетов-фактур на аванс , так как денежные средства от клиентов поступают на расчетный счет Агента, после принятия Отчета Агента Принципалом, денежные средства перечисляются на расчетный счет Принципала. Работаем по Агентскому договору, Агент от своего имени, но за счет Принципала осуществляет поиск и привлечение клиентов для получения ими услуг по размещению информации в сети Интернет у Принципала.
Так же, на основании Оферты о размещении информации в сети интернет, Агент от своего имени, но за счет Клиента совершает иные действия , необходимые для размещения рекламы. Клиент обязуется выплатить за данные услуги Агенту вознаграждение.
Вся сумма, которая поступает на расчетный счет Агента от Клиента учитывается в КУДиР ИП. Следовательно, на все поступления должны выставить счет-фактуру на аванс. Затем, в конце месяца, закрываем авансы, на основании перевыставленных счетов-фактур от Принципала, на сумму оказанных услуг( в том числе НДС -20%).
И на сумму Агентского вознаграждения выставляем счет-фактуру Клиентам от себя (в том числе НДС-5%).
1.Какой НДС должны считать в счетах-фактурах на авансы?
Пример: Поступил аванс в сумме 10000,00 рублей, из них - 8000 рублей сумма Принципала (НДС-20%) и 2000 рублей сумма Агента (НДС-5%).
Как правильно выставить счет-фактуру на аванс ?
[!warning] Внимание!
Ответ подготовлен ИИ-помощником на основе актуальной практики и разъяснений на 2025 год. Несмотря на то что используются свежие данные, возможны неточности — я всё-таки робот, а не живой юрист или бухгалтер. Перед применением в конкретном договоре и учёте лучше перепроверить формулировки и логику на своём кейсе.
Разберём по шагам, без бухгалтерской акробатики.
Ключевая логика (самое важное)
Агент не начисляет НДС на всю сумму аванса от клиента.
НДС агент начисляет только на своё агентское вознаграждение.
Деньги, которые агент получает за принципала, — это чужие деньги, даже если они временно лежат на счёте агента и попадают в КУДиР.
Что происходит в вашем случае
Это классическая агентская схема.
Ответ на главный вопрос
Какой НДС считать в счёте-фактуре на аванс?
Раздельно. Одним документом — нельзя.
НЕЛЬЗЯ
Выставлять один счёт-фактуру на аванс на 10 000 ₽ с «смешанным» НДС (часть 20%, часть 5%).
Такого счёта-фактуры НК РФ не знает. Налоговая — тоже.
Как правильно (рабочая схема)
Часть 1. Деньги принципала — НДС 20%
На сумму 8 000 ₽:
Если принципал просит — агент может оформить счёт-фактуру от имени принципала (по доверенности). Это нормально.
Часть 2. Агентское вознаграждение — НДС 5%
На сумму 2 000 ₽:
- Агент выставляет свой счёт-фактуру на аванс
- Ставка НДС: 5%
- Это ваш доход, ваш НДС и ваша обязанность.
Как это выглядит в цифрах
Аванс от клиента: 10 000 ₽
| Часть |
Кто выставляет СФ |
Сумма |
Ставка НДС |
| Услуги принципала |
Принципал (или агент за него) |
8 000 ₽ |
20% |
| Агентское вознаграждение |
Агент |
2 000 ₽ |
5% |
Итого: два разных счёта-фактуры на аванс.
Что делать в конце месяца
-
Принципал:
- выставляет обычный счёт-фактуру на реализацию,
- зачитывает аванс,
- начисляет НДС 20%.
-
Агент:
- выставляет реализацию агентского вознаграждения,
- зачитывает аванс,
- начисляет НДС 5%.
Важный момент про КУДиР (чтобы не было иллюзий)
То, что вся сумма попадает в КУДиР,
не делает её объектом НДС у агента.
КУДиР ≠ НДС.
Это разные планеты, с разной гравитацией.
Коротко итог
Два счёта-фактуры: