Была сдана декларация НДС в 2020г. в ней принят НДС к вычету по сч.ф. от 2016г. По данной счет фактуре были оказаны услуги по строительству. в нашем отчёте данная операция стоит по коду 13 . а в отчете контрагента с кодом 04. ИФНС прислала требование о пояснении. Как исправить данную ошибку и стоит ли ее исправлять? Не исправление ошибки что может повлечь?
Здравствуйте!
Код вида операции “13” при регистрации счета-фактуры в книге покупок, указывается при покупке работы подрядчика (застройщика, заказчика-застройщика, технического заказчика) по капитальному строительству, модернизации или реконструкции недвижимости либо получаете недвижимость, оборудование и материалы в рамках договоров капитального строительства, модернизации или реконструкции.
Это ваш случай?
Код вида операции «04» был в Приказе ФНС РФ от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ для операции: «Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06»
С 01.07.2016 этот приказ утратил силу, и код 04 исключен.
Если вы уверены, что имели право на вычет, уточненную декларацию сдавать не надо, поскольку ошибки нет. А даже если и была бы ошибка в коде операции, но налог не занижен, то все равно нет обязанности сдавать уточненку. Надо дать пояснения