Добрый день, ИП ( не плательщик НДС) арендует недвижимость, находящуюся в хозяйственном ведении МУПа, а собственник - Муниципальное образование городской округ. Арендная плата делится на 2 платежа. Должен ли ИП самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДС с суммы платежей в адрес собственника недвижимости “Муниципальное образование городской округ”?
Должен. Муниципальная аренда она такая. Только НДС сразу в бюджет платить надо, если память мне не изменяет.
Если аренда у МУПа, то не должен. МУП сам плательщик НДС
А что написано в договоре, конкретно?
МУП работает на УСН. А ИП должен каждый раз при перечислении аренды на счет города ещё и НДС перечислять и декларацию сдавать. Если бы договор был непосредственно с городом, то всё ясно: платим и сдаём. А здесь вклинился посредник. Если есть возможность, дайте, пожалуйста, ссылку на какие-то законодательные акты. Спасибо.
С кем договор аренды? С МУПом? Тогда ИП не налоговый агент и никуда НДС не перечисляет.
Вопрос: О налогообложении НДС услуг МУП, применяющего УСН, по предоставлению в аренду государственного (муниципального) имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 мая 2015 г. N 03-07-11/28498
В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг по аренде государственного (муниципального) имущества, закрепленного за муниципальным унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма арендной платы с учетом налога. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы данного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Что касается услуг по предоставлению в аренду государственного (муниципального) имущества, закрепленного за муниципальными унитарными предприятиями на праве хозяйственного ведения, то в отношении таких услуг особенностей по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость Кодексом не предусмотрено. В связи с этим при оказании услуг по предоставлению в аренду государственного (муниципального) имущества, закрепленного за муниципальными унитарными предприятиями на праве хозяйственного ведения, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются эти предприятия.
В то же время согласно пункту 2 статьи 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.
Таким образом, при оказании муниципальными унитарными предприятиями, применяющими упрощенную систему налогообложения, услуг по предоставлению в аренду государственного (муниципального) имущества, закрепленного за ними на праве хозяйственного ведения, налог на добавленную стоимость не исчисляется.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
О.Ф.ЦИБИЗОВА
19.05.2015
Добрый день! А подскажите, пожалуйста! «Если ООО арендует помещение под производство у физического лица. Также в договоре прописано, что ООО оплачивает поставщику на прямую услуги по электроэнергии. В счете фактуре указан грузополучатель ООО, а покупатель ФЛ. Имеем ли мы право принять НДС к зачету? оплачивает ООО, в договоре также прописано
нет.