Добрый день! Покупатель во 2 квартале оплатил нам аванс с НДС, в 4 квартале хотим применить льготу Сколково, но отгрузка данному покупателю еще не произведена. В ИФНС мне говорят ну и что, берите льготу, потом выставите покупателю полную счет-фактуру без НДС и все. А точно ли авансовый НДС покупателя взял будет правомерно им взят к вычету в такой ситуации? Он не должен будет его восстановить и оплатить? Тогда получится что и мы оплатили и покупатель?
Добрый день.
Можно возместить уплаченный НДС с аванса, полученного до применения освобождения, при условии, что в договор внесены изменения, согласно которым стоимость уменьшена на сумму НДС и налог вы вернули покупателю (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.03.2018 № 03-07-07/16882).
Спасибо!