Организация, ОСН, имеет филиал.
К праздникам сотрудникам и партнерам раздаются подарки, со стоимости которых начисляется НДС.
Вопрос: НДС с подарков сотрудникам филиала должно быть начислено в учете филиала и далее передано в головную организацию, или корректным будет сразу начислить этот НДС в учете головной организации?
Добрый день.
НДС всегда платит головная организация в инспекцию по месту своего учета. Исчисление и уплата НДС по месту нахождения обособленных подразделений главой 21 Налогового кодекса не предусмотрены.
Если филиал ведет свои книги покупок и продаж и по окончании квартала передает их в головную организацию вместе с выставленными и полученными ими счетами-фактурами, то НДС с подарков можно начислить в учете филиала. Это регулируется учетной политикой организации, НК такие моменты не оговаривает.
Если подарки покупаются организацией централизовано, а не филиалом, то НДС надо учитывать “по голове”.