Добрый день!
В прошлом году в нашей организации умер Генеральный директор.
В этом году ко мне обратился его сын, который сейчас является Генеральным директором с таким вопросом: Есть ли какие-то выплаты сотруднику,причем, не облагаемые, чтобы получить деньги от организации на содержание могилы бывшего Генерального директора?
Причем, в этом году он хочет получить деньги на содержание могилы, а в следующем- на установку памятника.
Помогите, пожалуйста. Совсем нет такого опыта.
Что ответить? Можем ли мы что-то выплатить?
Заранее спасибо!
Выплаты сотруднику на содержание могилы и установку памятника бывшему генеральному директору возможны в виде материальной помощи.
1. Если получатель — сотрудник организации (например, сын покойного, ставший новым директором):
а) Материальная помощь в связи со смертью бывшего работника (отца)
— Не облагается НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 217 НК РФ)
— Не облагается страховыми взносами (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ)
— Ограничений по сумме нет
— Выплачивается единовременно
б) Расходы на содержание могилы или установку памятника
— Если оформлены как материальная помощь в связи со смертью, также не облагаются налогами
— Важно: обосновать связь с фактом смерти (в заявлении, приказе и т.п.)
— Можно выплатить в разные годы: сейчас — на содержание, в следующем — на памятник
2. Как оформить:
-
Заявление от работника (сына) с просьбой выплатить материальную помощь на конкретную цель (указать, что она связана с уходом за могилой умершего отца — бывшего гендиректора).
-
Приказ организации о выплате материальной помощи в связи со смертью.
-
Выплата через кассу или на расчётный счёт как «материальная помощь», с указанием основания.
3. Что важно учитывать:
-
Получателем должен быть сотрудник организации. В ином случае (например, помощь внешнему лицу) такие выплаты будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
-
Если организация решит оплатить памятник напрямую (по договору с подрядчиком), такие расходы не будут учитываться в целях налогообложения прибыли и не освобождаются от налогообложения.
-
Не стоит оформлять такие выплаты как «компенсацию расходов» — только как материальную помощь.
Вывод
Организация вправе выплатить сотруднику (сыну покойного, работающему в организации) материальную помощь в связи со смертью его отца. Эти выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Выплаты можно производить в разные годы — на содержание могилы и на установку памятника, при условии, что каждый раз оформляется новая материальная помощь, связанная с тем же основанием.
Огромное спасибо!!!
Какая-то загадочная ссылка
Можно цитату?
И вот как-то с русским языком не очень вяжется. Если помощь единовременная, как ее можно выплачивать несколько раз в разные годы?
1 лайк
Да непонятно
Отличные замечания. Давайте всё разложу по полочкам — с прямыми цитатами и юридически корректной логикой.
Что говорит закон
Вот цитата из подпункта 1 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в 2025 году):
"не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения НДФЛ):
суммы единовременной материальной помощи, выплаченной налогоплательщику в связи со смертью члена его семьи, а также в связи со смертью иным налогоплательщикам — в связи со смертью иных лиц, находившихся в родственных отношениях с налогоплательщиком или состоявших с ним в отношениях свойства".
Аналогичная формулировка есть в подпункте 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ — для страховых взносов:
"не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой за счёт средств работодателя в связи со смертью работника, его супруга (супруги), родителей, детей, а также в связи со смертью иных лиц, находившихся в родственных отношениях с работником".
Важный момент про «единовременность»
Вы правы: если помощь называется «единовременной» — это означает, что она должна быть выплачена один раз. Важно не путать:
-
“Одна выплата — одно основание — один год” — это соответствует закону.
-
Повторные выплаты в разные годы по тому же основанию (в связи со смертью одного и того же человека) формально уже не соответствуют понятию “единовременной”.
Поэтому:
-
Выплатить в этом году — да, можно, как единовременную материальную помощь в связи со смертью.
-
Выплатить в следующем году ещё раз — уже нельзя освободить от налогов, так как это будет повторная выплата по тому же основанию.
Как действовать безопасно
Оптимально: объединить все предполагаемые расходы (и на содержание, и на памятник) в одну выплату в одном году, с указанием: «единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью его отца — бывшего генерального директора организации».
Иначе, если вы разделите это на два года, вторая выплата уже не подпадает под освобождение от НДФЛ и страховых взносов, и налоговая может доначислить налоги.
Т.е в этом году, суммировав все предполагаемые в будущем выплаты, организация может выплатить ЛЮБУЮ сумму, которая не будет облагаться НДФЛ, страховыми взносами и будет принята в расходы при расчета налога на прибыль. Так?
Но суммы, как я полагаю, будут не малые. И если он потратит меньше или , наоборот, больше той суммы, которая ему будет выплачена как Единовременная материальная помощь?
Как-то не совсем мне понятно.
Это просто чудо какое-то. Не вижу в статье 217 п. 1 подпункта 1 в принципе.
НК смотрю в базе К+ в действующей редакции.
Сумму любую, НДФЛ и СВ не будет. Для налога на прибыль никакая матпомощь не учитывается
Так это не подотчетная сумма
Я это понимаю.