ООО на УСН 6 процентов. Построили и ввели в эксплуатацию здание в 2020 году. Налог на имущество по кадастровой стоимости. Сейчас решили одно помещение в здании отремонтировать и оборудовать под кухню/ресторан для дальнейшей сдачи в аренду. Как проще отразить затраты на материалы, оборудование в учете? Ведь это не влияет на налог на имущество. Может создать новый объкт кухня например и все затраты (20 млн примерно) повесить туда?
Если ООО применяет УСН 6% (доходы), то:
- затраты на ремонт и оборудование никак не уменьшают налоговую базу — вы не учитываете расходы при расчёте налога.
- Налог на имущество вы платите только с кадастровой стоимости здания, и никакие вложения в ремонт/оборудование на него не влияют.
Что важно учесть:
Вы собираетесь вложить 20 млн руб. в переоборудование помещения под ресторан, который будете сдавать в аренду. Это, по сути, капвложения, а не просто «текущий ремонт».
Варианты учета:
Вариант 1. Увеличение стоимости основного здания (ОС)
Если помещение остаётся частью здания, и оборудование/ремонт не отделимы:
- все вложения могут увеличить стоимость существующего здания (ОС):
- Дт 08.03 Кт 60/10 и т.п. – учёт затрат
- Дт 01 Кт 08.03 – ввод в эксплуатацию (увеличение стоимости здания)
Но! Увеличение стоимости не повлияет на налог на имущество (он по кадастру), и не влияет на УСН 6%.
Вариант 2. Отдельный объект (например, “ресторан-кухня”)
Если:
- вы чётко можете выделить объект учета (отдельный вход, отдельные коммуникации),
- часть оборудования (технологическое, кухонное, вентиляция и пр.) — отдельные ОС,
- вы планируете этот объект как отдельный бизнес-единицу,
можно:
- создать отдельный инвентарный объект, например, «Помещение ресторана»:
- Дт 08.03 Кт 60 и др. – стройка/оборудование
- Дт 01 Кт 08.03 – ввод в эксплуатацию
- затем сдача в аренду (в т.ч. с НДС, если примените общую систему)
При УСН 6% всё равно это не даст налогового эффекта, но упростит внутренний управленческий учёт: видно, сколько вложено, какова отдача.
Что можно сделать проще
Если не хотите усложнять, а цель — просто учёт затрат без налога:
- всё вести на 08 счете, а потом списать на 01 как:
- увеличение стоимости здания, или
- создание отдельного ОС, если структура позволяет
Вывод
- Налоговой выгоды никакой при УСН 6%
- Можно не усложнять: просто учитывать через 08 и 01
- Создание отдельного объекта (“Кухня”) — административно удобно, но не обязательно
- Налог на имущество не увеличится, если объект по-прежнему облагается по кадастру
Если будете переходить на ОСНО — тогда важно учитывать амортизацию и вычеты по НДС.