Подскажите пожалуйста, как в БУ и НУ мне учесть следующие вещи:
архитектурно-градостроительная концепция здания
проект для объекта, подключенного к центр. системе водоснабжения
проект производственных процессов участков
технологический аудит участков
слаботочная кабельная система
мастер-план завода
монтаж системы вентиляции
Я не знаю к каким зданиям это относится, в учете их не вижу, во всей этой инженерии ничего не понимаю, на мои вопросы никто не отвечает и никто ничего не знает. Что надо выяснить в первую очередь? Арендованные помещения или нет? Неотделимые улучшения или отделимые? Что за проекты? Я не знаю, реализованы они или нет и вряд ли узнаю.
Ваш запрос — типичный пример, когда бухгалтеру приходится разбираться в инженерии, строительстве и документации «на ощупь». Чтобы грамотно поставить такие расходы в бухучете (БУ) и налоговом учете (НУ), важно действовать пошагово, даже если вам не дают полной информации.
Что надо выяснить в первую очередь
Арендованные или собственные помещения?
Это влияет на учет затрат — неотделимые улучшения на арендованных помещениях учитываются отдельно.
Работы завершены или нет?
Завершённые объекты (вентиляция, слаботочка и т. п.) — могут быть ОС или ремонтом.
Незавершённые — остаются в капитальных вложениях (08 счёт) до ввода в эксплуатацию.
Какие документы есть?
Договоры, акты, проектная и техническая документация. Без них никакой достоверный учет невозможен.
Неотделимые или отделимые улучшения?
Если аренда — ключевой вопрос: можно ли будет демонтировать работы при выезде или они становятся частью здания.
Если своё здание — смотрим: это ремонт, модернизация, реконструкция?
Как классифицировать ваши объекты (если судить по названиям)
Объект
БУ
НУ
Архитектурно-градостроительная концепция
НМА или расходы будущих периодов (если не реализовано)
Нельзя учесть, если не подтверждено использование
Проекты по водоснабжению, производству, мастер-план
Как часть проектной документации к строительству/модернизации — счёт 08
Если объект построен — включается в стоимость ОС, иначе — не учитывается
Технологический аудит участков
Зависит от цели: если для модернизации — 08, если для контроля — расходы
НУ — только если направлен на поддержание работоспособности
Слаботочная кабельная система
Если новая — как улучшение здания (ОС), счёт 08 → 01
Как капвложения, если неотделимо
Монтаж вентиляции
ОС, если новое оборудование
Включается в первоначальную стоимость ОС
Советы по действиям
Найдите юрлицо/отдел, кто заказывал эти работы. Даже письмо по внутренней почте — уже лучше, чем ничего.
Попросите копии договоров и актов. Если нет актов — не принимайте к учету.
Не включайте в расходы то, что не подтверждено и не завершено. Всё, что не понятно — оставляйте на 08 счёте.
Если никто ничего не знает
В таком случае ваша главная задача — не допустить ошибки, которую потом не сможете обосновать.
Что делать:
Всё, что связано со строительством, храните на счёте 08 — “вложения во внеоборотные активы”.
Поясните в учётной политике или в доп. записке аудитору, что учтено на 08 счёте до выяснения принадлежности/назначения.
Если документы не появятся — на основании инвентаризации и приказа директора можно принять решение списать или капитализировать.
В первую очередь, нужно понимать: в налоговом учете (НУ) любые расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (ст. 252 НК РФ). Поэтому, если вы решаете, учитывать затраты или нет, аудитору и налоговой нужно показать зачем понесли эти затраты и на каком основании.
Чем можно аргументировать:
Назначение затрат
Объясняете, что работы и проекты были связаны с будущими объектами основных средств, например, системой вентиляции, слаботочкой, модернизацией производственных участков и т. д.
→ Значит, это капвложения, пока объект не введён — висит на счёте 08.
Документы
Есть договор, акт, хотя бы смета — значит, факт расходов подтвержден. Нет документов — не включаем в налоговые расходы вообще.
Прямая связь с деятельностью
Если можно доказать, что без этих работ деятельность невозможна (например, вентиляция — обязательное требование для запуска цеха) — это аргумент в пользу того, что затраты были необходимыми.
Формулировка для пояснительной записки
«Затраты отражены в составе капитальных вложений на счёте 08 до получения информации о целевом назначении и вводе в эксплуатацию. После уточнения будут квалифицированы в соответствии с назначением (ОС, прочие расходы, списание).»
Если неясно, что это было, и нет полного комплекта документов — не включайте в налоговые расходы, даже если очень хочется. Лучше потом дооформить, чем потом отбиваться от штрафов.
Так и говорю всегда: пока неясно — 08 счёт, не расходы. А потом уже решаем, что с этим делать.
Найдите юрлицо/отдел, кто заказывал эти работы. Даже письмо по внутренней почте — уже лучше, чем ничего.
Попросите копии договоров и актов. Если нет актов — не принимайте к учету.
Не включайте в расходы то, что не подтверждено и не завершено. Всё, что не понятно — оставляйте на 08 счёте.
Чем можно аргументировать:
Если неясно, что это было, и нет полного комплекта документов — не включайте в налоговые расходы, даже если очень хочется. Лучше потом дооформить, чем потом отбиваться от штрафов.