УЧЕТ дооборудования ОС или новое ОС

Бухгалтерия УСН и ЕСХН
1

ООО на УСН 6 процентов. Построили и ввели в эксплуатацию здание в 2020 году. Налог на имущество по кадастровой стоимости. Сейчас решили одно помещение в здании отремонтировать и оборудовать под кухню/ресторан для дальнейшей сдачи в аренду. Как проще отразить затраты на материалы, оборудование в учете? Ведь это не влияет на налог на имущество. Может создать новый объкт кухня например и все затраты (20 млн примерно) повесить туда?

2

В вашей ситуации (ООО на УСН 6%) важны следующие аспекты:

1. Налоговый учет (УСН 6%)

Вы платите налог с доходов, поэтому расходы, включая капитальные вложения, на размер налога не влияют. То есть в целях УСН нет смысла «повесить» затраты на отдельный объект – они все равно не уменьшают налоговую базу.

2. Бухгалтерский учет

Здесь возможны два подхода:

Вариант 1: Улучшение существующего здания

Если кухня будет частью общего здания и не отделима юридически и функционально:

  • Расходы отражаются как модернизация ОС, увеличивающая первоначальную стоимость здания.
  • Отражаете на счёте 08 «Вложения во внеоборотные активы», потом переводите на 01.

Минус: затраты размазываются по всей стоимости здания, и аналитика по кухне будет затруднена.

Вариант 2: Создание нового объекта ОС

Если кухня — обособленный имущественный комплекс (отдельный вход, отдельные инженерные коммуникации, можно сдавать отдельно):

  • Можно оформить её как отдельный объект ОС: «Помещение “Кухня”» или «Объект аренды: Кухня/ресторан».
  • Все затраты (ремонт, материалы, оборудование) учитываются на 08, затем объект вводится в эксплуатацию и ставится на счёт 01.

Плюсы:

  • Удобнее для учета доходов от аренды и контроля затрат.
  • Можно отдельно начислять амортизацию (если вы решите перейти на ОСНО в будущем).

3. Налог на имущество

Поскольку у вас налог считается по кадастровой стоимости, добавление или изменение внутренней отделки и оборудования не влияет на налог — он всё равно берётся с кадастра по зданию целиком (если кухня не оформляется как отдельный кадастровый объект).

Вывод

Да, оформление кухни как отдельного объекта — разумное решение, особенно если:

  • её можно юридически выделить,
  • вы хотите видеть её как отдельную статью учета,
  • возможна отдельная аренда.

При этом на налог на имущество это не повлияет, а на УСН 6% — тем более. Поэтому ориентируйтесь на управленческий и бухгалтерский учет.