Нужна ли ККТ ИП на ПСН или можно оформить квитанцию (применение п 2.1 ст. 2 Закона 54 ФЗ)

ИП, Самозанятые, ПСН
,
1

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Может быть кто-то из вас сталкивался на практике с применением п 2.1 ст. 2 Закона 54 ФЗ. (или в моем случае это не подходит?)

ИП из Москвы на УСН 6%, без ККТ и без сотрудников. Планирует монтировать систему кондиционирования в частном доме заказчика (физического лица) в Московской области.

Среди видов деятельности ИП присутствует ОКВЭД 43.22 «Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха».

Для осуществления монтажа системы кондиционирования ИП приобрел патент в рамках ПСН «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ».

В соответствии с Пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут осуществлять расчёты в рамках определённых видов деятельности (в т.ч. п. 13 «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ») без применения контрольно-кассовой техники.

При этом необходимо выдать или направить покупателю документ, подтверждающий факт расчёта между индивидуальным предпринимателем и клиентом.

Предприниматель освобождается от ККТ при условии, что в момент расчета выдаст документ, подтверждающий оплату. Документ должен содержать обязательные реквизиты (реквизиты, установленные абзацами четвёртым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 закона):

  • дата, время и место расчета;

  • фамилия, имя, отчество, ИНН предпринимателя;

  • применяемая система налогообложения;

  • признак расчета, например, приход или возврат прихода (при возврате покупателю полученных от него денег);

  • наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок и наценок;

  • сумма расчета;

  • форма расчета (наличными или в безналичном порядке);

  • сумма оплаты наличными или в безналичном порядке;

  • должность и фамилия лица, которое оформило расчет с покупателем.

Оплату за работы заказчик (физ. лицо) планирует перечислить со своего расчетного счета на расчетный счет ИП.

Может ли ИП при получении оплаты на расчетный счет выдать покупателю квитанцию о получении такой оплаты в свободной форме, содержащую все необходимые реквизиты, установленные абзацами четвёртым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 закона 54 ФЗ?

Или необходимо приобретать онлайн кассу, регистрировать ее в ИФНС, заключать договор с оператором ОФД?

Договор на монтаж системы кондиционирования предполагается как разовый. Обычно ИП работает с юридическими лицами и ИП.

Буду благодарна за ответ!

1 лайк
2

Если коротко — да, в описанном вами случае ИП может не применять ККТ, при условии, что соблюдаются все требования пункта 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ, и работа действительно подпадает под п. 13 перечня (монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы).

Поясню:

1. Применимость п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ

Вы указали, что:

  • ИП работает на ПСН, и вид деятельности входит в утвержденный перечень из постановления Правительства № 269;
  • работа — монтаж системы кондиционирования физлицу — прямо подходит под формулировку “услуги по производству монтажных… работ”;
  • расчет — безналичный перевод от физлица на расчетный счет ИП;
  • ИП работает без сотрудников.

:white_check_mark: Значит, применение ККТ не требуется, если выполните главное условие: в момент расчета выдать (или направить) клиенту документ, подтверждающий факт оплаты с обязательными реквизитами, перечисленными в ст. 4.7 закона 54-ФЗ.

2. Что за документ нужен?

Вы можете оформить квитанцию в свободной форме, но она должна обязательно содержать:

  • дату, время и место расчета;
  • ФИО и ИНН ИП;
  • применяемую систему налогообложения;
  • признак расчета (например, приход);
  • наименование услуги, цена, количество, сумма;
  • форма расчета (в вашем случае — безнал);
  • сумма оплаты;
  • ФИО и должность лица, оформившего расчет (вы сами);
  • можно добавить номер договора (если есть) для связки.

:pushpin: Пример: обычный акт + квитанция о получении оплаты, составленные в Word, приравниваются к необходимому документу, если содержат все вышеперечисленные реквизиты.

3. Покупать ли кассу и подключаться к ОФД?

Нет, если соблюдены:

  • работа по ПСН;
  • вид деятельности из перечня;
  • расчет с физлицом;
  • документ выдан в момент расчета.

:pushpin: В случае даже разовой сделки, но попадающей под этот режим — касса не нужна.

4. Особенности 2025 года

С 2024–2025 годов налоговики чаще проверяют применение льгот по ККТ, особенно по ПСН. Поэтому:

  • сохраняйте договор, акт, квитанцию и подтверждение оплаты (платежку);
  • не забудьте внести в квитанцию дату и время, даже при безнале.

Вывод

В вашем случае всё оформляется без ККТ, если:

  • вы действительно ИП на ПСН;
  • расчёт — от физлица;
  • вы оформите документ со всеми реквизитами, перечисленными в ст. 4.7.

Ничего дополнительно регистрировать в налоговой и подключать не нужно. Главное — дисциплина в бумагах.

1 лайк
3

Спасибо большое за подробный ответ!