Фирма( УСН доходы-расходы) занимается сдачей в аренду нежилых помещений. Приходит акт , например, на холодную воду на 10 000 руб. Арендаторам выставляет на 5 000. Остальные 5000 зависают как бы. Могу ли я эту разницу взять в расходы. Или с учетом того, что у меня УСН - не важно, какую я сумму приняла на расходы , действует кассовый метод.Разница возникает из метода расчета. Общая площадь помещения 1400 кв. Арендотарами занято 1200 . Вода распределяется пропорционально площади каждого арендатора и делится на 1200. Сейчас директор хочет такой метод : Расходы на электроэнергию, водоснабжение и водоотведение распределять пропорционально площади аренды к площади объекта.
То есть делим не 1400 ( общая площадь, а не занимаемая). Но в этом случае у меня как раз останется разница.
А почему директор так хочет?
после оплаты все можете в расходы взять. не понимаю что “зависает” то-относите на расходы по пустующим помещениям в БУ на соответствующий счет (20/26/44/91).
приведу вам цитату из КонсультантПлюс:
Контролирующие органы рассматривают компенсацию арендатором коммунальных услуг арендодателю как доход последнего. Следовательно, арендодатель должен учитывать его при исчислении налоговой базы по "упрощенному" налогу. Это следует из Писем Минфина России от 21.03.2017 N 03-11-11/16222, от 18.07.2012 N 03-11-11/210, от 11.03.2012 N 03-11-11/72, от 24.10.2011 N 03-11-06/2/145, от 16.07.2009 N 03-11-06/2/130, от 10.02.2009 N 03-11-09/42, ФНС России от 05.12.2006 N 02-6-10/216@, УФНС России по г. Москве от 17.11.2009 N 20-14/2/120232@).
Такая же точка зрения отражена и в Постановлении Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 N 9149/10.
Как отмечено в предыдущем разделе, контролирующие органы требуют от арендодателя включать в состав доходов компенсацию коммунальных платежей, которая получена от арендатора. Данная позиция невыгодна тем “упрощенцам”, которые платят налог с доходов, - они не вправе уменьшить доходы на затраты по коммунальным платежам поставщикам (п. 1 ст. 346.18, п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
Но если вы применяете УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, вы ничего не теряете. Ведь если вы учтете указанный доход, то эту же сумму вы вправе отразить и в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Такую возможность подтверждают и контролирующие органы (Письма ФНС России от 05.12.2006 N 02-6-10/216@, УФНС России по г. Москве от 15.01.2007 N 18-08/3/02040@).
При этом, если поставщик коммунальных услуг предъявил вам сумму НДС в стоимости услуг, вы признаете ее в расходах на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Учитывать затраты на “коммуналку”, а также на уплаченные в ее составе суммы НДС вы будете в момент списания денежных средств с вашего расчетного счета, выплаты из кассы. А при ином способе погашения задолженности по уплате “коммуналки” - в момент такого погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом у вас должны быть документы, подтверждающие данные расходы.