Добрый день!
Подскажите пожалуйста существуют ли сроки предоставления первичных документов по ЭДО ?
Например: мы поставщики, у нас реализация, выставляем документы, передаем через ЭДО. 25/10 срок предоставления Деклараций по НДС и Прибыли. ВОПРОС: будет ли считаться нарушением предоставление по ЭДО документов 3-го квартала после 25/10 ???
Здравствуйте!
Никаких особенностей, связанных с использованием электронного документооборота, по срокам обмена документами не предусмотрено.
Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”
Счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Дата предоставления документов покупателю ничем не регламентирована, то есть вы можете вообще не отдавать ему документы, и со стороны контролирующих органов вам ничего не будет.
Но если идет передача материальных ценностей, то сможете ли вы при таком подходе подтвердить, что исполнили свои обязательства по договору? Или по срокам выполнения работ?
Да, формально покупатель имеет право на вычет НДС, если получил счет-фактуру до срока подачи налоговой декларации. Но никто не формирует декларации в последний день сдачи. А даже если позже, то может показать вычет в следующем периоде.
Описанный вами подход как минимум негуманен по отношению к коллегам.
Кроме того, к вашей организации могут быть применены договорные санкции, как за нарушение сроков поставки/выполнения работ/оказания услуг, так и за нарушения сроков по документообороту, если такие условия зафиксированы в договорах.