Очередность списания текущих платежей с учетом задолженности отрицательного сальдо по ЕНС

Клерк.Консультации
, ,
1

Добрый день!
Просим Вас пояснить, очередность списания текущих платежей по налогам с учетом задолженности, по отрицательному сальдо Единого налогового счета. В нашей ситуации, были оплачены платежи по страховым взносам, на отдельные КБК, по реквизитам именно Налоговой инспекции, а не как Единый платеж. Страховые взносы относятся к прямым налогам, что противоречит производить зачет на погашение задолженности по отрицательному сальдо. Просим так же пояснить и дать подробный ответ, с назначениями ссылок на законодательства, о порядке списания налоговых платежей, с учетом имеющегося отрицательного сальдо по Единому Налоговому счету.

3

Добрый день.

Что значит "по реквизитам именно Налоговой инспекции? С 2023 года все налоговые платежи платятся в МИФНС по управлению долгом (счет в Тульском казначействе).

Нет такого понятия в НК, как прямой налог. Тем более, что страховые взносы вообще не налог.
Последовательность списания с ЕНС сумм указана в п.8 ст.45 НК РФ.

  1. Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:
  1. недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
  2. налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате;
  3. пени;
  4. проценты;
  5. штрафы.

Т.е. если на момент зачисления на ЕНС суммы, которую вы уплатили, есть недоимка, то в первую очередь будет списана она. Даже если у вас в платежке указан КБК страховых взносов или подано уведомление о начислении этих взносов.
Если у вас отрицательное сальдо, значит и есть недоимка по какому-то налогу (взносам), поэтому все текущие платежи будут сначала погашать её.

1 лайк
5

На данный момент, у нас имеется отрицательное сальдо, которое выставило требование ИФНС по налоговой проверке. Но окончательного Решения суда нет. Еще идет судебный процесс. Имеет ли право ИФНС без Решения суда списывать текущие платежи в счет погашения недоимки? И если она имеет на это право, то мы со своей стороны как добросовестные налогоплательщики можем по содействовать этому процессу, чтобы избежать еще больших пеней и штрафов по текущим налогам.

6

Да. К сожалению. Сама идея ЕНС изначально состоит в том, чтобы ФНС получила максимально возможный контроль над нашими налогами.