Добрый день , Российская организация оказала маркетинговые услуги нерезиденту. Стоимость услуг по договору 4 000 евро . Акт подписан в мае , деньги поступили на счёт исполнителя в валюте договора в июне . Правильно ли я понимаю , что данная операция НДС не облагается, так как местом совершения операции по реализации услуги признается место нахождения заказчика ? Налог на прибыль с данной операции платиться исполнителем в обычном порядке по ставке 20% ? Никаких дополнительных отчетов (уведомлений и проч.) подавать в контролирующие органы не нужно ?
Небольшое уточнение -заказчик зарегистрирован в Чешской республике
Добрый день.
Согласно ст.148 НК, местом реализации территория РФ не признается, если это маркетинговые услуги. Поэтому НДС не облагается.
Ставка налога на прибыль обычная. Дополнительных отчетов не требуется. Но в декларации по НДС надо будет отразить реализацию в разделе 7
Добрый день , спасибо за оперативный ответ . Подскажите ещё - требуется ли сейчас вместе с декларацией подавать реестр подтверждающих документов к разделу 7 декларации ?
Реестр подтверждающих документов к разделу 7 отправляется в ФНС в ответ на требование о представлении документов в течение 5 рабочих дней со дня его получения налогоплательщиком. Он не подается вместе с декларацией.
Кроме того, этот реестр подтверждает применений налоговых льгот. А у вас не льгота, у вас необлагаемая НДС реализация.
Подскажите пожалуйста , данная операция должна ли как то выделяться в декларации по налогу на прибыль , или достаточно просто отразить её в Приложении №1 к листу 02 , по строке 110 ? И обложить по обычной ставке 20% ?
Эта операция в декларации по налогу на прибыль никак не выделяется. Это просто обычная ваша реализация.