Здравствуйте, коллеги, хочу разобраться в ситуации.
ООО на УСН, пострадавшее от коронавируса по ОКВЭДУ.
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал рассчитан в сумме Х, но не оплачен, тк срок оплаты перенесен на 6 месяцев.
За полугодие, в результате локдауна, выручка просела, расходы смогли уменьшить лишь частично, по расчету получилось, что расходы превышают доходы. Соответственно, авансовый платеж первого квартала сторнируется, Х-Х=0.
В 3 квартале ситуация улучшается, появляется налог к уплате за 9 месяцев, по сумме примерно 0,5Х. А также приходит отсроченный срок уплаты платежа за 1 квартал.
И вот вопрос. По итогу 9 мес сумма = 0,5Х. Но должна была быть Х начиная с платежа за 1 кв.
Вопрос - сколько платить сейчас?
Раньше бывали ситуации, у сезонщиков, когда за 3 мес / полугодие налог есть, за 6 мес/9 мес/год его нет. Директор знает свою сезонность, знает что налог будет меньше, и решает не платить за 3 мес. Налоговая потом выставляет пени за период с того момента как налог за 3 мес не был уплачен, до момента, когда он был сторнирован по результату полугодия. А что она сделает в ситуации этого года, когда срок оплаты за 1 квартал в сумме Х наступил одновременно со сроком оплаты за 9 мес в сумме 0,5*Х?
