Добрый день! ООО без прибыли, весь год 1 единственный сотрудник (учредитель) находился в неоплаченном отпуске, комиссия банка пошла в расходы в декларации по прибыли, и пошел убыток, -2300, пришло требование о расшифровке и экономической обоснованности, не могу оставить ?
убрать? тогда на какой счет скинуть, чтобы не показывать убыток?
Косвенные и внереализационные расходы полностью относятся на уменьшение налоговой базы того периода, в котором они осуществлены, вне зависимости от наличия доходов (п. 2 ст. 318 НК РФ, Письма Минфина России от 24.06.2022 N 03-03-06/1/60328, от 28.12.2017 N 03-03-06/1/87897, ФНС России от 21.04.2011 N КЕ-4-3/6494).
Расходы на услуги банков относятся к внереализационным (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ)
Т.е. вы поступили правильно. В дальнейшем вы сможете спокойно учесть полученный убыток для уменьшения налогооблагаемой прибыли.
На, налоговая имеет право запросить у вас пояснения. Так и напишите, что расходы внереализационные и признаются в периоде возникновения.
Но если хотите убрать, то просто исправьте декларацию, обнулив там суммы.
Если в вашей программе ведется налоговый учет, то надо указать, что это не принимаемые расходы. Счет учета по бухгалтерскому учету не меняется (91.02)
1 лайк