Привет всем.
ООО на УСН 6%.
Одним из видов деятельности является дистрибуция узкоспециализированного импортного софта на ru-говорящем пространстве. Т.е. закупаем заграницей, перепродаём тут + добавляем сопровождающие услуги от себя (но это не важно).
До “налогового манёвра в ИТ” - могли это делать без НДС (закупка и продажа по лицензионным и суб-лицензионным договорам, соответственно). С 2021 же меняется законодательство в этой области (изменения п.п. 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, вводимые с 01.01.2021 законом № 265-ФЗ от 31.07.2020 - облагают продажу ПО, кроме некоторых к нам не относящихся исключений, НДС-ом).
Пытаюсь разобраться что для нас это теперь значит.
Вопросы. Просьба подтвердить / опровергнуть, правильно ли я понимаю букву и дух изменений?
- нужно ли теперь выделять НДС(VAT) в инвойсах заграничному поставщику? Скорей всего нет, т.к. ПО поставляется не “электронно”, а с участием человека.
- но, значит, мы теперь будем выступать налоговым агентом по НДС, и должны сами за поставщика исчислять и уплачивать НДС.
2.1) т.е. если, условно, поставщику платим 1000€ за 1 лицензию в 2021-м году, то исчисляем НДС как НДС20% × 1000€ × курс_ЦБРФ_на_момент_платежа и соответствующую сумму в ₽ сами отдаём в налоговую?
2.2) т.е. после “налогового манёвра” то, что нам раньше стоили 1000€, теперь будет стоить нам 1000€+20%НДС=1200€ ? - теперь пытаемся продать 1 лицензию покупателю. Т.к. это ПО, то опять-же должно выставляться в счёте с выделением НДС, но т.к. мы на УСН - то НДС не выделяем, а включаем в стоимость (так ведь?)
3.1) т.е., условно, пытаясь продать вышекупленную лицензию за 1500€ × курс_ЦБРФ_на_момент_платежа, мы должны повторно учесть НДС, и внешняя цена для заказчика будет как минимум 1500€ × курс_ЦБРФ_на_момент_платежа / (1-20%НДС)=1875 в_€_по_курсу_ЦБРФ.
3.2) но т.к. УСН “на доходы 6%” мы ещё должны накинуть 6% на все входящие, и реальная внешняя цена для заказчика будет 1500€ × курс_ЦБРФ_на_момент_платежа / (1-20%НДС) / (1-6%УСН)=1994.68 в_€_по_курсу_ЦБРФ
3.2.1) вот тут непонятно - что должно исчисляться первым от входящих платежей - УСН6% или НДС20%?
3.3) причём ни мы ни покупатель не смогут зачесть этот НДС к вычету…
3.4) т.е. мы дважды уплачиваем НДС - сначала за поставщика, потом за заказчика?
И ещё, правильно я понимаю, что
4) в таких условиях, нам выгодней до начала 2021 закупить побольше лицензий заранее, без первого НДС, и продавать их потом в 2021-м году, попадая только на второй НДС?
А там, смотри, что-нибудь опять переиграется…