ООО Уменьшение УСН на страховые взносы

Всем доброго дня. Немного засомневался при уменьшении УСН 6% на сумму страховых взносов, оплаченных за сотрудников. Ситуация такова:
в январе 2019г. оплачены взносы за декабрь 2018г. условно 100р.
за 2019г. всего начислено взносов 1000р. и все эти взносы оплачены в 2019г. (за декабрь оплачены в конце декабря)
В итоге получилось что всего за 2019г. начислено взносов 1000р., а оплачено 1100р. Имеем ли мы право уменьшить налог по УСН на 1100р. или все-таки в рамках начисленных, т.е. максимум на 1000р.?

Уменьшают по фактически перечисленным в бюджет

уменьшить налог по УСН на 1100р, т.к. вы оплатили в 2019 году

Уменьшаете на 1100. Взносы за декабрь 2018 тоже начислены.

Подскажите пожалуйста какое-либо письмо минфина или разъяснение, уже кучу всего перерыл вразумительного ответа все-таки не нашел. В статье 346.21 сказано “уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации”.
Суммы взносов не маленькие (более 100000р.), поэтому при вопросах от налоговой не хотелось бы оперировать доводами.

Все правильно, начислены, но только в 2018г. и со статьей 346.21 немного не вяжутся

Статья как раз правильно написана. В пределах исчисленных сумм имеется в виду, что авансовый платеж вы не сможете взять в расходы. Сколько начислили (исчислили), столько и должны взять при уплате в данном налоговом периоде. А об периоде исчисления, как раз ничего и не сказано.

С одной стороны это конечно логично (иначе просто теряются взносы, оплаченные за предыдущие периоды), с другой как читают НК налоговики, так ни чему не удивляешься. Попробуем учесть все взносы, буду надеяться что налоговики придерживаются такого же мнения как у Вас. Спасибо.

Все нормально будет, зачитывайте.

не забудьте про мах вычет 50% от налога

они считают по уплаченным в течение квартала платежам.

С этим все в порядке, налог раза в три больше ))

Здравствуйте!
Тоже так считала, пока в этом году не пришло требование по этой теме: ссылка на ст. 346.21. (в пределах исчисленных).
Как вы считаете (еще раз))) …сослаться на Письмо Минфина от 23.07.2018 г. достаточно будет?

да кто ж знает? Ситуации бывают разные, и степень упертости некоторых инспекторов тоже бывает разная.
Главное, проверьте сначала, нет ли у вас ошибки, и действительно ли ситуация у вас именно такая, как тут обсуждалось.

1 лайк