Добрый день! Попросили стороне лицо купить для нашей организации товары, он оплатил своей картой. Подскажите, пожалуйста, можно ли признать такой расход при налогообложении? Организация на УСН, Доходы минус Расходы.
Приветствую вас, Юлия, на форуме клерка!
Если ваш долг продавцу за вас оплатило третье лицо, у вас возникают и расходы, и доход, т.е. учесть можно.
Ваш расход - это прекращение вашего обязательства перед поставщиком (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Ваше обязательство перед поставщиком прекращается:
- на дату, когда ваше третье лицо произвело оплату вашему продавцу, если вы попросили его об этом (ст. 313 ГК РФ);
- на момент заключения соглашения о переводе долга с вас на вашего покупателя или на иную дату, которая определена этим соглашением. С этого момента вы выбываете из обязательства с поставщиком (ст. 391 ГК РФ, Письмо Минфина России от 23.03.2012 № 03-11-06/2/45).
Расходы признавайте в зависимости от того, что вы покупали у своего поставщика:
• материальные расходы признавайте на дату прекращения вашего обязательства перед поставщиком (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
• расходы на ОС и НМА признавайте после ввода их в эксплуатацию - в течение года равными долями на последнее число каждого отчетного (налогового) периода, но не ранее даты прекращения вашего обязательства (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
• расходы на товары, купленные для перепродажи, признавайте после их реализации, но не ранее даты прекращения вашего обязательства по их оплате (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Доход вы признаете, поскольку покупатель при оплате вашего долга погасил свои обязательства перед вами. Доход признавайте при любом объекте налогообложения (п. 1 ст. 346.17, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Отражайте, пожалуйста, доходы и расходы в разд. I книги учета доходов и расходов при УСН, “входной” НДС отражайте отдельной строкой (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, разд. II Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Расходы на ОС и НМА отражайте, пожалуйста, еще и в разд. II книги учета (разд. III Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). “Входной” НДС по ним включайте в первоначальную стоимость ОС и НМА.
Доходы и расходы отражайте , пожалуйста, на основании подтверждающих документов (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Например, это может быть соглашение о переводе долга.
Александр, добрый день! Спасибо, конечно за развернутый ответ! Но у меня немного другой вопрос!
Организации надо было в другом городе купить товар. Директор попросил просто гражданина (своего знакомого) купить его. Гражданин при покупке рассчитался своей личной картой. Отдал директору слип и кассовый чек. Вопрос, можно принять в расходы по УСН, если за товар для организации рассчитался человек (не сотрудник организации) своей личной картой!?
1 лайк
Добрый день! На мое уточнение так и не ответили!!
Слил чек это как?
Да, конечно, можно, любое физлицо может исполнить обязательства (ни от города не зависит, не зависит работает ли он у вас, дружит или нет с кем-то), более того, кредитор, в пользу которого состоялся платеж (исполнение) не может отказаться от принятия, т.е., наоборот, не только можно, а закон прямо вас обязывает.
По УСН выше написано, что нужно, чтобы взять к расходам и сильно зависит, какой товар именно.
Добрый день, Александр! Слип (англ. slip) — чек, оформляемый при платеже платёжной картой!Спасибо Вам, за уточнение!
Добрый день.
А директору подотчет выдавали на эти расходы?
Добрый день! Нет. Получается, чтобы вернуть деньги гражданину, который закупился для организации, надо выдать в подотчет директору!?
1 лайк
Конечно. А как вы иначе покажете оплату? Если ни по кассе, ни по счету она не прошла.
И вряд ли человек просто так оплатил за вас товар. Ему же надо деньги вернуть.
2 лайка