Добрый день.
Оплату в Китай производили через платежных агентов. Платежные агенты (организация из Сингапура) имеют представительство в РФ. В каком разделе в Налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов отразить эти суммы? И оплату агентского вознаграждения в каком разделе? Позвонила в налоговую, на что мне ответили, что разъяснений сверху не было. И они пока сами не знают то ли в 3 (где облагаются налогом), то ли в 4 разделе.
Добрый день.
Ни в каком не отражать.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Налог на прибыль иностранная организация без представительств обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Доходы иностранных организаций, полученные от агентских договоров не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ.
Соответственно, вам не надо сдавать расчет, сли нет других данных для его заполнения (письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@).
Если у иностранной организации есть представительство в РФ, то оно само уплачивает свои налоги
Спасибо, за ответ.
Вот только Налоговая требования шлет за не сдачу этой декларации(
Ну так и ответьте им со ссылкой письмо ФНС. Я вам все обоснования привела.
Они платеж видят, но не знают, за что вы платили.
И непонятно, вы платили представительству или все-таки в голову в Сингапур?
Если можно, я тоже присоединюсь к этой теме - уж очень она актуальна. Мы также платим за товар через агента, но платим представительству агента в РФ.
1 лайк
Представительства сами платят свои налоги. И тем более нет налогового агента.
Оплата через представительство в РФ.
Спасибо, за ответ!
Вопрос экспертам: по данному вопросу сделали запрос в нашу фнс. Сегодня получили ответ, прямо противоположный письму ФНС. Грозит операции по счетам приостанавливать. Что делать в такой ситуации?
Они сами же пишут, что по доходам от источников в РФ. Т.е. по сути они ничему не противоречат.
Не поняла ответ…Значит, сдавать расчет при импорте товаров все-таки нужно? Как указано в ответе фнс?
Вы ранее отмечали, что сдают такой расчет налоговые агенты и в отношении доходов по ст.309 НК РФ (импорт товаров не относится к этому).
1 лайк
Не нужно, о чем в письме и написано. Там написано, что сдают его налоговые агенты и по доходам от источников в РФ
В ответе ИФНС ссылается на Решение ВС, и обязанности сдавать расчет в отношении всех доходов , в т. ч. не подлежащих налогообложению (выделено жирным шрифтом). И о блокировке счета в случае не сдачи. Вы говорите- не нужно сдавать…
Мнения расходятся
Так в решении ВС говорится о налоговых агентах и доходах по ст.309 НК РФ. Вы его почитайте. Можно быть налоговым агентом, но при этом налог не удерживать. Классический случай - аренда земли у государственных/муниципальных органов. Налоговый агент есть, но аренда земли НДС не облагается
И порядок заполнения расчета прочитайте.
- В разделе 5 отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 2 статьи 309 Кодекса и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 статьи 309 Кодекса.
В пункте 2 ст.309 написано про продажу иностранной организацией товара на территории России. При импорте иностранная компания на территории РФ ничего вам не продает, если у вас переход права собственности до прибытия товара в РФ.
1 лайк
Надежда, спасибо за развёрнутый ответ!
прочитав ответ налоговой несколько раз, тоже поняла именно налоговую, что они ждут эти отчеты и поэтому грозят приостановкой р/с. если бы его не нужно сдавать, то зачем бы они писали про приостановление операций по р/с? Вы же им наверняка конкретный вопрос задали, а не в общем.
Можно только догадываться, что они отправили какой-то обобщенный ответ для всех налогоплательщиков?
Это стандартный ответ налоговиков. Неужели вы думаете, что они пишут их под каждого конкретного налогоплательщика?
1 лайк
Да вы правы, хотя отвечают же на конкретный ,заданный конкретным налогоплательщиком. Что-то с годами изменилось на моей службе(( в 2005 году такого отношения к вопросам не позволяли.
Ольга, действительно, мы задали конкретный вопрос про импорт товаров (не услуг, не агенты и пр. ). Тем более в письме ФНС указана четкая позиция по данному вопросу. На это письмо также указали в нашем запросе. Но ответ ФНС конечно, не однозначный, и про блокировку не забыли упомянуть…
1 лайк
В вопросе мало исходных данных. Однако обратите внимание на письмо Минфина от 26.01.2024 № СД-4-3/789@ оно о конверсионных операциях, т.е. перечислили агенту рубли, а он за вас платил вашему поставщику доллары, то такую операцию нужно показывать в Налоговом расчете. Такие операции не подлежат налогообложению у источника выплаты в РФ, т.к. попадают под действие п. 2 ст. 309 НК РФ. Однако льгота п.2 ст. 309 действует если имеются доументы предусмотренные ст. 310 НК РФ: сертификат резидентства и справка о праве на получение дохода, ну и не приостановлено действие Соглашение об избежании двойного налогообложения со страной в котрой загеристирован агент, в противном случае нужно 20% налога на доходы платить, потому что агент у вас рубли купил и доллары вам заплатил. А с Сингапуром приостановлено, сочувствую.
В отношении импорта, все так и есть как ФНС вам написала.
Вывод в письме крайне сомнительный. Потому что есть еще ст.39 НК РФ, согласно которой обращение валюты не является реализацией.