Здравствуйте. Хотим нанять частного преподавателя по английскому для обучения сотрудников. Мы занимаемся ВЭД и нам английский необходим. Договор будет составлен на самозанятого преподавателя. Эти расходы же не должны облагаться НДФЛ и страховыми? И может ли самозанятый обучать , рисков нет никаких? И как быть с включением этих расходов в УСН (расходы).
Добрый день.
На основании п. 3 ст. 264 НК РФ организация имеет право учесть в расходах оплату обучения в любой российской образовательной организации, имеющей лицензию.
Согласно п.20 ст.2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ “Об образовании в Российской Федерации”, к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются индивидуальные предприниматели. Самозанятых граждан, не являющихся ИП, в этом законе нет, поэтому учесть в расходах по УСН эти затраты нельзя.
Отсюда же возникнут и проблемы с НДФЛ и страховыми взносами - обучать по программам дополнительного образования самозанятый, не являющийся ИП, не может. Поэтому в этом случае не будут применимы пп.12 п.1 422 НК РФ и п. 21 ст. 217 НК РФ.
1 лайк
Спасибо.
По УСН все ясно. Расходы принимать не будем.
А по страховым и НДФЛ , как можно снизить риски доначислений? У нас сотрудники будут посещать занятия по желанию , кто то будет, кто то не будет. Занятия будут вроде тренингов, без индивидуализации. Персонифицировать эти занятия будет крайне сложно. И НДФЛ за эти занятия вряд ли кто то захочет отдавать со своей зарплаты. Как оформить эти услуги чтобы не начислять НДФЛ и страховые?
Если вы не будете персонифицировать, то от доначисления взносов это может не спасти - просто доначислят от суммы по договору без персонификации. Но для этого налоговой нужно докопаться до этой суммы, что обычно бывает при выездных проверках.
НДФЛ же при проверке доначислят налоговому агенту. Поэтому все риски на себя берет организация.
А если напишем: организации и проведению тренингов и консультационных семинаров?
Мы не можем вам гарантировать отсутствие проблем, как вы понимаете. Риск того, найдет налоговая эту оплату или нет, оценить можете только вы сами.