Добрый день! Организация выигрыла конкурс на работы на электронной торговой площадке, там же подписан договор. Работы выполнены, акт выставлен на ЭТП и заказчик подписал акт на ЭТП. Организация-исполнитель просрочила 5 календарных дней с момента подписания акта, чтобы выставить счет-фактуру. Каковы последствия для Исполнителя и Заказчика, если электронный счет-фактура будет выставлен позже, чем 5 календарных дней?
Добрый вечер.
По требованию НК счет-фактура должен быть выставлен в течение 5-ти дней. И не важно, в электронном виде он или нет.
Исполнитель не имеет права выставлять счет-фактуру позже срока. Выставленный счет-фактура с нарушением закона повлечет неприятности у заказчика - у него могут снять вычет.
Добрый день!
На каком основании могут снять вычет?
В п 2 ст 169 НК РФ одержится правило о том, что ошибки в счете-фактуре, которые не мешают установить продавца, покупателя, наименование и стоимость товара (работы, услуги), налоговую ставку и сумму НДС не могут являться основанием для отказа в вычете НДС. Про нарушение продавцом 5-дневного срока на выставление счета-фактуры не сказано. Минфин это также подтвеждает, напр. письмо от 14.03.2019 № 03-07-11/16556
Заказчику может придется бороться за свой вычет, вы понимаете? Т.е. выставление документа позже срока может привести к негативным последствиям для него.
Отбить вычет, конечно, можно. Но захочет ли потом заказчик с таким исполнителем еще работать?
В договоре ничего нет о своевременности выставления документов?
И еще - если выставление счета-фактуры произошло в другом квартале, то исполнитель занизил налоговую базу по НДС в квартале подписания акта.