Добрый день. Фирма на УСН перешли в 2024 г на ОСНО. Имеется просроченная задолженность. Реализация покупателям 2018 г. Долги поставщикам с 2021 г. Списывать в НУ задолженность при УСН нельзя. Списать сейчас при ОСНО ответили в ИФНС нельзя, так как прошел срок для списания. Необходимо было списывать в 2021 г., в 2023 г. Получается должна поставить дебиторскую задолженность во внереализационные доходы и заплатить налог 20%. Насколько это логично? Каким образом безнадежный долг покупателя спустя 5 лет становится доходом? Как правильно поступить?
Добрый день!
Дебиторская задолженность никак доходом не становится. Это расход.
Но учесть этот расход для налога на прибыль вы не можете, если должны были списать в 2021.
В доход попадает кредиторская задолженность
Спасибо за ответ. Если я сейчас спишу дебиторскую задолженность возникшую в 2018 году в БУ при УСН, а кредиторскую задолженность поставлю в доход и заплачу с нее налог, не возникнут вопросы у ИФНС из- за того, что безнадежная задолженность списана намного позже срока списания?
По дебиторской задолженности, если спишете только по БУ, вопросов быть не может.
А по кредиторской запросто. Потому что при УСН это тоже налогооблагаемый доход, и должен он быть признан своевременно (если только это не авансы от покупателей, с которых налог начислили при получении)
1 лайк
Но у меня нет выбора. Какие штрафы грозят за это?
Подайте уточненку по УСН за то тот период, когда должны были списать кредиторку, и не будет штрафа, если сначала заплатите налог и пени.
Добрый день.
Как доказать ИФНС из чего у нас состоит просроченная кредиторская задолженность? Почему мы включаем только часть суммы в доход? У нас часть суммы - это задолженность учредителю по авансовым отчетам с 2019-20 года, часть сумм- задолженность поставщикам с 2018-20 года, чеки не сохранились.
А учредитель вам эти суммы простил? И документ об этом есть? Какой датой? А то, может, и не вообще не надо это списывать
О каких чеках речь? По учету у вас должны быть данные, кроме того, положено было каждый год инвентаризацию расчетов проводить.
А налоговой доказать что либо можно только документами. Суммы большие? Если не очень, то спишите текущим периодом, по доходам маловероятно, что вопросы будут.
Учредитель суммы простит, надо только оформить документально (ни разу не оформляла, буду изучать вопрос). А можно их вообще не списывать (несмотря на срок исковой давности), а перейти в ОСНО с задолженностью и потом вернуть долг учредителю?
По учету отражена задолженность поставщикам на счете 60 и все.
Екатерина, а можно переписываться лично?
Подпишите с учредителем любую бумагу (соглашение со сроками возврата, например) и течение срока исковой давности начинает течь заново. Никто вам не обязывает списывать задолженность просто через три года после возникновения.
Это и поставщиков касается. А смена режима налогообложения ввобще не при чем.
Система личных сообщений есть, если ткнуть по имени пользователя