Добрый день! ОС стоимостью 50 000рублей принято к учету в 2020году как в бухгалтерском, так и в налоговом учете . Стоимость актива в налоговом учете не списана единовременно в момент его принятия к учету в качестве объекта ОС, а списывается через амортизацию. Подскажите пожалуйста будет ли это нарушением ведения НУ? Если да, то имеем ли мы право списать стоимость в НУ во внереализационные расходы 01.01.2022год?
Добрый день! Амортизируемым имуществом признаются имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей (п. 1 ст. 256 НК). Как видите, варианты по стоимости здесь не установлены. Поэтому ОС стоимостью в 50 000 руб. – однозначно не амортизируемое имущество.
Строго формально вы допустили нарушение правил налогового учета. Можете оформить бухгалтерскую справку об обнаружении ошибки, и списать остаточную стоимость объекта в налоговой декларации за 2022 год. Ведь в предыдущие налоговые периоды вы из-за этой ошибки переплатили налог на прибыль, значит, вправе исправить ошибку в текущем периоде (ст. 54 НК).
При этом с практической точки зрения, 50 000 рублей – это не та сумма, из-за которой у Вас возникнут проблемы с налоговиками. Тем более, что ошибку Вы сделали в пользу бюджета.
Спасибо.