Здравствуйте. Обнаружила ошибку в декларации за 3 квартал. Не приняла к вычету суммы по авансовым счетам-фактурам, по которым свершилась отгрузка. Если сделать корректировку, получится большая сумма к возмещению. Чего категорически не хочется… Какие есть пути/выходы?
К сожалению, перенос вычетов с авансов на другие периоды Налоговым кодексом не предусмотрен, и заявить вы их можете только в том периоде, когда у вас возникло право на них. Но вычеты по обычным счетам-фактурам вы можете заявлять в течение трех лет, в том числе и частями.
В описанной ситуации вы можете подать уточненную декларацию, включив туда вычеты с авансов, одновременно убрав часть обычных вычетов.
Можно подогнать так, чтобы сумма налога к уплате вообще не изменилась. Если будет чуть больше, то проверьте, чтобы у вас была достаточная сумма в качестве положительного сальдо на едином налоговом счете для погашения доплаты по налогу и пени, иначе можно получить штраф (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Альтернативный (не правильный) вариант – не использовать эти вычеты вообще и списать с 76.АВ на 91.02 без учета для налога на прибыль. Но это имеет смысл только при копеечных суммах
Спасибо за разъяснения. А что значит: частями?
Например, у вас счет-фактура от 31.12.22 с предъявленным НДС 40000 руб. Вы можете включить его в книгу покупок за 4 квартал, указав НДС к вычету 15000 руб., потом еще раз включить в книгу покупок за 1 квартал 2023, заявив вычет на 5000 рублей, а потом, например, в 3 квартале 2024 снова включить в книгу покупок, заявив оставшуюся сумму в 20000 рублей
1 лайк
А как это технически сделать в 1С? Несколько раз вводить одну счет-фактуру с разными слагаемыми?
Если у вас 1с Бухгалтерия предприятия 3.0 (в других, вероятно, что-то аналогичное), то так:
Поступление заводите, как обычно, один раз. Но в счете-фактуре снимаете галочку “Отразить вычет в книге покупок датой получения”.
При заполнении регламентного документа “Формирование записей книги покупок” этот счет-фактура туда подтянется. Вручную указываете нужную сумму НДС. Сумма покупки при этом не должна редактироваться, поскольку в книге покупок она всегда должна быть полной.
В очередной документ по формированию записей книги покупок этот счет-фактура снова подтянется, но уже с остатком НДС. Или оставляете или удаляете, как вам надо.
Ух ты! Спасибо огромное! Так вот для чего эта “галочка” Отразить вычет в книге покупок датой получения!!!
А с авансовыми СЧФ такой фокус не пройдет?
Авансовые нельзя переносить на другой период
Поняла! Спасибо еще раз!