Ошибка в расчете и уплате ндфл за декабрь 2022: 13% и 15%, переплата зарплаты

Бухгалтерия
1

Здравствуйте.

ООО на ОСНО, используем 1С Бухгалтерия 8.3

Зарплата работнику за декабрь 2022 г. составила 400 000,00 руб., из которых 100 000,00 руб. стали превышением годовой базы в 5 млн руб.
При расчете зарплаты и НДФЛ в 1С не перепроверила корректность расчета зарплаты. После очередного обновления куда-то пропала галка прогрессивной шкалы в разделе “Настройка налогов и отчетов”

В итоге получилось, что на КБК 18210102010011000110 (для 13% НДФЛ) перечислила 52 000,00 руб., ЗП работнику перечислила (суммарно за месяц) - 348 000,00 руб., т.е. на 2000,00 руб. больше, чем нужно.
Стала проверять 6-НДФЛ за 4 кв.2022 и все это всплыло

Я предполагаю сейчас следующий порядок действий (прошу поправить, если неправильно):

  1. Доплачиваю сейчас на КБК 18210102080011000110 (для 15% НДФЛ) 15% от 100 000,00 руб. - 15 000,00 руб. Пеня скорее всего на организацию придет, но, может быть, хоть штрафа не будет;

  2. Отчет 6-НДФЛ подаю в налоговую с уведомлением, что не удержали в 2022 г. часть налога по ставке 15%;

  3. Чуть позже подам в налоговую запрос на сверку, и переплату в 13 000 руб на КБК
    18210102010011000110 (которая образовалась при перечислении 52 000 в декабре 2022) учту для оплаты последующих НДФЛ; в 2023 г. НДФЛ будем перечислять платежками, а не ЕНП;

  4. Не могу решить, как быть с переплатой работнику 2000,00 руб.
    Можно ли считать это счетной ошибкой? Т.е. можно ли эти деньги вернуть в ООО?

2

Добрый вечер.

  1. Сумма все равно попадет на ЕНС, поэтому вряд ли КБК что-то решит. Хотя сейчас никто не знает, как это будет работать.
  2. Почему платежками? В чем для вас удобство?
  3. Без согласия работника вы не можете вернуть эти деньги. Это не счетная ошибка, потому что не арифметическая ошибка, а неверное удержание НДФЛ.
3

Мне кажется, что прямо сейчас платежками будет надежнее, чем уведомлениями, пока все не устаканится. К платежкам сами налоговики привычные, а с уведомлениями точно будут какие-нибудь недопонимания первое время. Тем более на уведомления всегда можно перейти, а после уведомлений к платежкам уже не вернуться.

Работник не будет против возврата 2000 руб., я с ним уже говорила. Но нет уверенности, что это пропустят налоговики.

4

Платежи казначейство разносит, а не налоговики руками.

А им-то какое дело? Это вообще не их дело. Они не занимаются контролем над трудовыми отношениями.