Добрый день.
Ситуация такая: в сентябре этого года у 2 сотрудников удержали и перечислили в бюджет большую сумму НДФЛ. Связано с тем, что неверно были рассчитаны вычеты.
10 октября перечислили сотрудникам лишние суммы, но эта выплата с перечислением текущего НДФЛ никак не связана. Т.е. не уменьшили сумму НДФЛ к перечислению (скажем за октябрь), а просто перечислили суммы людям.
Теперь разбираюсь подробнее и понимаю, что неверно сделали.
Подскажите, пожалуйста, как теперь это можно исправить?
вы и должны были людям доплатить
да, но из суммы НДФЛ к перечислению, а не просто перевести деньги в любой момент.
Да еще в платежке указали “зарплата за сентябрь”. К платежкам я составлю письма с уточнением назначения платежа, не проблема.
Можно меньше удержать НДФЛ за ноябрь на сумму излишне удержанного налога. Но как в этом случае быть с тем, что фактически возврат НДФЛ произведен еще в октябре?
Фактически вы не НДФЛ возвратили, а выплатили что-то типа аванса. Потому как возврат НДФЛ делается по строго установленным правилам, прописанным в ст. 231 НК РФ - извещение сотрудника о сумме излишне удержанного НДФЛ, получение от него заявления на возврат этой суммы, принятие решения о том как будет производиться возврат: за счет последующих доходов самого сотрудника в течение 3-х месяцев или за счет удержанного НДФЛ, полагающегося к уплате в бюджет от других, выплата безналом суммы НДФЛ из произведённых удержаний на счет, указанный в заявлении, с указанием назначения “Возврат НДФЛ” и уменьшение уплаты удержанного НДФЛ в бюджет на эту самую сумму. Потому как операции эти производятся налоговым агентом с бюджетными средствами.
Я понимаю это. Именно так у нас произошло.
Уведомления сотрудникам об излишне удержанном налоге сделали, заявления от них на возврат переплаты тоже будут.
Видимо придется делать перечисление сотрудникам еще раз при удержании НДФЛ за ноябрь.
А с первым перечислением что-то решать.
Правильно я понимаю, что вариант с уточнением назначения платежа по первому перечислению (вместо выплаты зарплаты - возврат НДФЛ) и уменьшению суммы НДФЛ за ноябрь на размер переплаты, без повторного ее перечисления сотрудникам, не пройдет?
почему возврат ндфл? вы им не доплатили зар/плату, тк удержали ошибочно больше ндфл. довыплатили зп, в бюджет меньше перечислили. это чисто арифметическая ошибка.
Не путайте деньги организации с бюджетными. Здесь нет недоплаты зарплаты как оплаты труда. Если выплата прошла именно по причине учета дополнительных вычетов и уменьшения исчисленного НДФЛ, то это вполне может быть именно возвратом НДФЛ. Однако, в данном случае ТС не уменьшал удержанные суммы НДФЛ к уплате в бюджет, т.е. уплатил полностью, а возврат делается как раз за счёт удержанного НДФЛ с уменьшением уплаты.
Всё зависит от квалификации и доброй воли налоговиков, которые будут делать камералку по 6-НДФЛ. Хотя, нужно признать, при камералке не будет видно, за какой месяц был произведён возврат, если это в одном квартале. Так что если на возврат была отдельная платёжка, то, в принципе, можно уточнить назначение платежа и уменьшить сумму уплаты НДФЛ в бюджет за ноябрь.Однако, в связи с тем, что налог был уплачен без учёта дополнительных вычетов, ИМХО правильнее будет сделать возврат ещё раз, увязав с датами удержания НДФЛ и с уменьшением сумм к уплате в бюджет, соответственно, указав новую дату возврата в налоговых регистрах. А прежний платёж считать дополнительным авансом в счёт заработной платы.
GSokolov, большое спасибо!