Добрый день.
Обнаружили ошибку в учете первоначальной стоимости лизингового ТС. В БУ и НУ отразили одну и ту же первоначальную стоимость, следовательно завысили расходы на амортизацию в НУ за 1 квартал. Можно все пересчитать и доплатить, это понятно.
А возможно ли воспользоваться применением в НУ специального коэффициента по пп.1 п.2 ст.259.3? Подобрать его арифметически так, чтобы первоначальная стоимость была отражена верно, а с помощью подобранного коэффициента амортизация в НУ была равна амортизации в БУ.
(группа амортизации -4-ая)
Добрый день. Вы не можете просто так установить повышающий коэффициент. Прочитайте условия применения повышающего коэффициента.
При принятии к учету ОС можно применить амортизационную премию 10% или 30% в зависимости от типа ОС. В последующем ее нужно будет восстановить.
Помимо амортизации можно учесть в расходах в налоговом учете сумму превышения ежемесячного лизингового платежа (начисленного) без НДС над суммой ежемесячной амортизации в налоговом учете (пп.10 п.1 ст. 264). Лучше этот вариант рассмотрите. Он законный и не потребует придуманных расчетов.
Да, в расходах это уже учтено, конечно[quote=“BuhInna, post:2, topic:5801”]
в расходах в налоговом учете сумму превышения ежемесячного лизингового платежа (начисленного) без НДС над суммой ежемесячной амортизации в налоговом учете (пп.10 п.1 ст. 264).
У нас получилось именно завышение расходов в НУ по амортизации. Надо было в НУ начислять с первонач.стоимости лизингодателя, а в учете отразили нашу первоначальную стоимость (аналогичную БУ).
Наверное, проще и правильнее все пересчитать и сдать корректировку НПза 1 кв.
Если вариант с амортизационной премией не подходит, тогда только корректировка с доплатой.
Какой смысл менять сейчас первоначальную стоимость в н/у если в сумме расходы остаются теже т.е. что вы отразите амортизацию 5 р. + превышение лизингового платежа над амортизацией 3 р., что отразите амортизацию 7 р. со всей суммы + 1 р. превышение лизингового платежа над амортизацией?
Если в итоге у вас сумма амортизации в н/у + превышение лизингового платежа над амортизацией = лизинговому платежу то смысла что-то менять по моему нет.
Спасибо, со словом “ДОПЛАТИТЬ” я в первом посте поторопилась. Имелась в виду корректировка именно по виду расходов - надо увеличить лизинговые расходы и уменьшить амортизацию в НУ.
Или оставить это все на полугодие (??), нарастающим итогом все будет корректно.