Мы являемся обособленным подразделением. Начисление НДФЛ проходит в обособленном подразделении, а уплачивает ндфл (подает уведомление и производит оплату) головная организация. Подскажите, как правильно отразить в бух.учете операции (проводки) по начислению и передачи НДФЛ. Спасибо
Добрый день ! Обособленные подразделения без отдельного баланса сами бухгалтерский учет не ведут. Бухгалтерский учет всех операций ведется головной организацией (так называемый централизованный учет ). А обособленное подразделение передает головной организации в сроки, установленные в учетной политике, первичные документы, оформленные по месту нахождения обособленного подразделения . Факт исчисления и удержания НДФЛ отражается в регистрах бухгалтерского учета проводкой Дт 70 Кт 68.01 .
Для переноса задолженности налогового агента по удержанному НДФЛ на счет 68.90 “Единый налоговый счет” для формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используется документ “Уведомление об исчисленных суммах налогов” (уведомление подается, поскольку платежи должны быть перечислены в бюджет до представления налоговых расчетов).
При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета НДФЛ (68.01)
Извините неверно написала. Мы филиал, с собственным балансом.
Мы делаем начисление НДФЛ у себя, , передачу уплаты НДФЛ в центр. Аппарат.
проводки следующие: 70-68, 68-79
Добрый день ! Тогда все верно, у Вас верные проводки. Вы сначала начислили НДФЛ проводкой Дт 70 Кт 68.01, а затем передаете его в головную организацию проводкой Дт 68.01 Кт 79. В свою очередь ,головная организация делает обратную проводку - Дт 79 Кт 68.01 , и затем переносит задолженность по удержанному ндфл на счет 68.90 документом “уведомление об исчисленных суммах налогов” - формируется проводка - Дт 68.01 Кт 68.90.
Добрый день! Ирина, уточню. У нас следующие проводки:
70-68.03.10(налог на доходы физ лиц)
68.03.40(передача сальдо налога) - 79
Если сформировать оборотно сальдовую ведомость, то у нас висит сальдо по этим счетам. Верно ли это. Нужно ли делать доп. Проводку ?