Добрый день,
В отчете о реализации от ОЗОН сумма баллов за скидки превысила сумму базового вознаграждения, в связи с чем был получен документ Акт о премии за расчеты баллами.
Каким документом в 1С можно провести данный акт?
Каковы налоговые последствия для продавца в части налога на прибыль и НДС?
Здравствуйте.
В 1С отразите документом Реализация — Услуги (акт, УПД) (раздел Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД)) по договору с покупателем.
Премия за скидки входит в налоговую базу по налогу на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). Включается в структуру внереализационных доходов.
В письме от 09.09.2021 № 03-07-14/72802 Минфин рекомендовал при начислении НДС исходить из следующего. Если полученные денежные средства связаны с оплатой реализованных товаров, то они включаются в налоговую базу по НДС (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК). В противном случае увеличивать налоговую базу на сумму возмещения убытков не нужно. А в письме от 09.02.2021 № 03-07.05/8311 Минфин пришел к выводу, что если полученные продавцами от покупателей суммы по существу не являются неустойкой, обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров, то такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании статьи 162 НК.
Возмещение маркетплейсом разницы в цене контролирующие органы, скорее всего, будут рассматривать как суммы, связанные с оплатой товаров. Поэтому безопаснее их включить в налоговую базу по НДС.
Такую же позицию озвучивает и сам ОЗОН Как будет облагаться премия за использование расчётов баллами?
Данную реализацию на премию нужно проводить на имя покупателя - ООО Интернет Решения? Или на розничного клиента?
Да, выставляется на ООО Интернет решения.