Помогите разобраться.Вопрос Зарплата за декабрь 2020 г. была выплачена 31 декабря 2020г. (по графику д.б. выплачена 10.01.2021г.):
1.Как необходимо было ее отразить в 6 ндфл (за 2020 или 1 кв.2021г. в связи со сменой формы 6-НДФЛ).
2.С возможным некорректным отражением данной суммы в 6 ндфл, на ЕНС образовалась переплата. Как необходимо подать корректирующий отчет 6-НДФЛ в данной ситуации в 2023г.
Добрый день ! По нормам НК РФ, действовавшим в 2020 году, датой получения дохода в виде заработной платы признавался последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговый агент должен был удержать налог в день фактической выплаты дохода и перечислить его не позднее следующего рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Поэтому зарплату за декабрь, которую выплатили в декабре 2020 , нужно было включить в строку 020 расчета за 2020 год, а НДФЛ с нее – в строки 040 и 070.
Если зарплата за декабрь выдана 31.12.2020, выплату по общему правилу нужно также отразить в разделе 1 расчета за I квартал 2021 года, так как срок уплаты НДФЛ в бюджет попадает на первый рабочий день 2021 года (11.01.2021).
У Вас так сданы были отчеты ?
Дополнение : за 2020г. все суммы попали в раздел 1 отчета 6 ндфл, в разделе 2 декабрьская з/п не отражалась. В связи с тем, что с 1 квартала 2021г. 6-ндфл подавался по новой форме, сумма ндфл за декабрь 2020г. не попала в отчет за 1 квартал 2021г. (стр.021, 022, 020), в связи с чем на ЕНС возникла (в резерве) переплата на сумму НДФЛ. По факту — переплаты быть не должно. Как правильно подать корректировку, чтобы исправить данную неточность? Предусмотрены ли за это штрафные санкции в случае обнаружения ошибки самостоятельно организацией?
Уточненный 6-НДФЛ сдайте в налоговую инспекцию, в которую подали первичный расчет.
Конкретных сроков для сдачи корректирующего расчета 6-НДФЛ нет. Его желательно подать до того, как ошибку найдут инспекторы. В этом случае штрафные санкции не предусмотрены.
В Расчете 6-НДФЛ 2021 года разделы 1 и 2 поменялись местами: в разделе 1 нужно было отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 - обобщенную информацию. Так как обобщенную информацию о сумме начисленного дохода и ндфл с него Вы отразили в отчете за 2020 год, ( в строке 20 и строках 040 и 070) , то сумму налога , подлежащую оплате по сроку 11.01.2021 нужно отразить в отчете за первый квартал 2021 года в разделе 1.
Спасибо большое разобралась!