Добрый день! К нам пришло требование от ФНС , что у нас расхождения с контрагентом по НДС. То есть наши контрагент не подал сведения в книге продаж.
В настоящее время, не можем дозвониться до этого поставщика!
У нас есть подписанные УПД и договор с этим контрагентом!
Подскажите, пожалуйста, можем ли мы с помощью этих документов, доказать, что у нас были хозяйственные отношения с этим поставщиком, и не подавать уточненную декларацию по НДС!?
/В требовании указаны расхождения по двум УПД. Всего входящих УПД от этого контрагента 9 шт. По остальным УПД (7 шт.) расхождений нет!!)
1 лайк
Добрый день.
Пока у налоговой горит красным разрыв в программе, она от вас не отстанет. И никакие документы в расчет они брать не будут.
Заставить вас убрать вычет они не могут (без выездной проверки). Но вас будут постоянно вызывать в налоговую, засыпать требованиями, угрожать выездной и т.д.
Это сейчас у налоговиков обычная практика. Им надо закрыть разрыв любыми путями.
Это может длиться годами, учтите. Примеры у коллег есть.
Если вы считаете себя правыми и уверены в том, что сделки с поставщиком были реальными, то идти на поводу у ИФНС нет повода. Но надо быть готовыми к тому, что от вас не отстанут.
4 лайка
Здравствуйте, Юлия!!!
Прошу прощения у коллеги за дополнение ответа на консультацию.
Если инспекция при проверке декларации по НДС нашла в ней “Разрыв”.
Не факт, что “разрыв по НДС” действительно есть.
Поэтому, рекомендовано следовать такому алгоритму:
-
Проверьте, правильно ли вы указали в декларации реквизиты счета-фактуры по операции, по которой произошел “Разрыв”. К такому расхождению могут привести ошибки при переносе данных из строк 1, 1а, 2, 2а, 2б, 6, 6а и 6б счета-фактуры. В этом случае СУР АСК НДС-2 просто не сможет сопоставить ваши данные и сведения контрагента.
Если вы обнаружили такую ошибку и других несоответствий нет, то вы можете подать пояснения (так как ошибка не привела к неуплате НДС) или сдать уточненную декларацию. ФНС рекомендует в таком случае сделать и то, и другое (п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
Если есть другие ошибки, которые привели к занижению налога, подайте уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). -
Проверьте, в том ли периоде вы отразили операцию.
Например, вычет НДС с уплаченного аванса можно заявить только в одном квартале, перенести на более поздний нельзя (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
Если вы обнаружили, что отразили операцию не в том квартале, подайте уточненную декларацию. -
Обратитесь к поставщику, если вы правильно отразили вычет в отчетности по спорной операции. Если не дозвонились, иногда помогает предоставление переписки с контрагентом. Либо сейчас обратитесь письменно к контрагенту с разъяснение моментов указанных в требованиях налогового органа и предоставьте налоговому органу письмо даже если контрагент не ответил на него.
Вероятно контрагент изменил номера телефонов. Попробуйте направить человека по адресу контрагента.
Далее…
Подайте пояснения в инспекцию о том, что заполнили декларацию верно, если вы уверены в своем поставщике и он вам ответил, что:
• отразил счет-фактуру в предыдущем периоде (в периоде начисления). Например, если вы заявили вычет не в периоде, когда приобрели товары, а позже;
• ошибочно не отразил счет-фактуру (отразил с ошибками) в своей декларации по НДС и сдаст уточненную декларацию (подаст пояснения в свою инспекцию);
• счет-фактура оформлен правильно и отражен в его декларации по НДС.
К пояснениям вы можете приложить копию ответа вашего поставщика.
Если же вы не уверены в добросовестности контрагента или он не ответил на ваш запрос, то вы можете:
• подать пояснения, что в декларации все верно. Но при этом вам нужно быть готовым к тому, что придется отстаивать свое право на вычет. Проверяющие могут истребовать документы по операции, провести иные мероприятия налогового контроля и решить, что вычет неправомерен;
• сдать уточненную декларацию без вычета по спорному счету-фактуре и доплатить налог, если не готовы спорить с инспекцией.
1 лайк
Спасибо большое!!
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, а какие в основном иные мероприятия применяет налоговая!?
Перечень мероприятий налогового контроля
• проводить налоговые проверки - камеральные и выездные (ст. 87 НК РФ). Это одна из наиболее эффективных форм налогового контроля;
• истребовать документы у плательщиков или налоговых агентов в рамках проверки (выездной или камеральной) (ст. 88, п. 12 ст. 89, п. 1 ст. 93 НК РФ);
• истребовать документы и информацию у контрагентов проверяемого лица (третьих лиц), то есть проводить так называемую встречную проверку (ст. 93.1 НК РФ);
• истребовать документы и информацию у контрагента или иных лиц, касающиеся деятельности организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг (п. 1 ст. 93.1 НК РФ);
• истребовать у организации (ИП) документы и информацию о ее имуществе, имущественных правах и обязательствах, если в течение 10 дней не исполнено решение о взыскании с нее недоимки, превышающей 1 млн руб. Если лицо не представит эти документы, инспекция вправе истребовать их у иных лиц (п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ);
• запрашивать у госорганов и учреждений информацию, связанную с учетом организаций и физлиц, и у банков сведения об их счетах и некоторые иные документы (информацию) (п. 13 ст. 85, п. п. 2, 2.1 ст. 86 НК РФ);
• получать пояснения плательщиков и налоговых агентов, в том числе путем вызова в инспекцию. Причем налоговый орган может вызвать по любым вопросам, которые связаны с уплатой налогов, сборов, страховых взносов. Например, чтобы получить пояснения в рамках камеральных или выездных проверок (пп. 4 п. 1, п. 2.1 ст. 31 НК РФ, п. п. 2.1, 2.2 Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837);
• проводить осмотр территорий, помещений, предметов и документов. Его проводят в присутствии понятых и оформляют протоколом (ст. 92 НК РФ). Осмотр в связи с неисполнением в течение 10 дней решения о взыскании с организации недоимки, превышающей 1 млн руб., налоговый орган вправе провести только с ее согласия и не более одного раза по одному решению о взыскании (п. 1 ст. 92 НК РФ);
• проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен исключительно на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
• осуществлять налоговый контроль в иных формах, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, как в рамках камеральной или выездной проверки, так и вне рамок проверок.
Дополнительно могут:
- заблокировать ЭЦП
- заблокировать счет(а)
- провести опрос подменив допросом руководителей компаний и сотрудников и на базе этих показаний провести какие то действия, собрать доказательственную фактуру
- выйти (якобы) на адреса компаний, (якобы) не найти их по адресу и включить недостоверку в ЕГРЮЛ).
- сделать запрос документов, который на самом деле не делался и на основании этого, что то предпринять.
- сделать инспекционный выход
- и т. д.
1 лайк
Блокировать счета просто так не могут. Все причины блокировки указаны в НК и ничего про разрыв по НДС там нет.
И для блокировки ЭЦП нужны веские основания.
3 лайка
Добрый день!
Всем спасибо!