нужно ли при расчете балансовым методом вообще считать постоянные разницы? как рассчитать налог на прибыль балансовым методом( формула) ?
Добрый день.
При балансовом методе налог на прибыль в бухучете не рассчитывается.
Он берется из декларации по налогу на прибыль и на эту сумму делается проводка Д 99 К 68.
Поэтому никакой формулы для расчета налога на прибыль при балансовом методе нет.
Расчетным способом (то есть прямо на бухгалтерских счетах) сумма налога на прибыль определяется при методе отсрочки.
Вести учет постоянных разниц нужно при любом методе расчетов по ПБУ 18/02. Но при балансовом методе не нужно делать никакие проводки на “последствия постоянных разниц”, то есть на суммы постоянного налогового дохода (ПНД) или расхода (ПНР).
Постоянные разницы используются при балансовом методе для проверки правильности расчета расхода (РНП) или дохода (ДНП) по налогу на прибыль:
РНП (ДНП) = УР + ПНР – ПНД
где УР - условный расход, определяется как произведение бухгалтерской прибыли (или убытка) на ставку налога на прибыль.
Спасибо, но я не могу понять пояснение : " преимуществом балансового метода следует считать то, что ВСЕ разницы теперь - временные"? а где же постоянные?
Постоянные разницы как были, так и остались, независимо от применяемого метода.
Но балансовый метод их “не видит”, поскольку сравнивается стоимость активов и обязательств по бухгалтерскому и налоговому балансу.
А постоянные разницы возникают между доходами и расходами, то есть при сравнении финансовых результатов в бухгалтерском и налоговом учете.
Поэтому постоянные разницы при балансовом методе используются как проверочные показатели при анализе отчета о финансовых результатах: они объясняют различие между расходом по налогу на прибыль и налогом, рассчитанным из бухгалтерской прибыли.
1 лайк