Переплата НДС в ИФНС по сверке

Клерк.Консультации
,
1

По результатам сверки с налоговой инспекцией выявлена переплата НДС, которая отражена и на лицевом счете налогоплательщика. В учете Общества переплата не числится.

  1. Какими бухгалтерскими записями отразить указанную переплату в учете организации?
  2. Должна ли быть увеличена налоговая база по налогу на прибыль , исчислен НДС на сумму переплаты?
2

Добрый день.

  1. Если вы согласны с мнением налоговой и уверены, что нет ошибки, то можно сделать проводку д68 - к91.1.

  2. Объектом обложения НДФЛ является реализация чего-либо. В данном случае никакой реализации нет. По налогу на прибыль перечень доходов, не облагаемых налогом указан в статье 251 НК. Ничего, подходящего под эту ситуацию там нет, поэтому доход в виде этой переплаты будет являться внереализационным доходом.